Что нужно знать об аффилированных лицах

26 марта 2025

👁 41

Время чтения 10 минут

Аффилированность – это понятие из сферы защиты конкуренции и законодательства о юридических лицах, в частности, об ООО и АО. Также понятие применяется в налоговом законодательстве в целях предотвращения монополии. Открывая компанию, предприниматель должен знать все тонкости аффилированности. Разберемся, что это такое, какие лица относятся к этой категории, и чем это грозит.

Особенности аффилированных лиц и их основные характеристики

Происхождение термина – английское. В английском языке есть слово «affiliation», которое переводится как «связь». В РФ термин в первый раз появился еще в 1991-м году, в принятом законе о конкуренции. Простыми словами, аффилированные лица – это граждане, организации и предприниматели, у которых есть возможность влиять на деятельность и решения компании. На практике они могут влиять на значимые сделки, изменения кадрового состава, стратегии дальнейшего развития бизнеса.

Определение есть и в ст. 53.2 ГК РФ. Там аффилированность представлена как связанность между отдельными лицами. Ключевой признак – возможность влиять на решения другой организации. Законодательство устанавливает и другие критерии:

1. Участие в управленческом коллегиальном органе компании (часто такие лица являются членами совета директоров).
2. Право распоряжаться 20 процентами голосов и более.
3. Единоличная деятельность руководителя.
4. Наличие родственной связи с руководителем организации.

Есть и другие признаки такой связи. Одна компания может выступать в качестве кредитора другой фирмы или продукция компаний находится на одном складе. Аффилированные компании могут иметь регистрацию по одному адресу. В государственных инстанциях компании может представлять одно и то же лицо. Признак аффилированности – сотрудниками двух компаний являются одни и те же лица.

Аффилированность представляет собой ситуации, при которых может возникнуть конфликт интересов (например, директор компании выступает и собственником другого предприятия).

Предприятия создают аффилированные фирмы в таких целях, как:

1. Оптимизация налогообложения. Такие компании могут использовать специальные налоговые режимы, получают льготы.
2. Более эффективное управление бизнесом. Если предприятие откроет для себя новое направление бизнеса, лучше передать это направление работы новой компании.
3. Распределение ответственности. Конечно, аффилированные субъекты несут совместную ответственность за коммерческую деятельность, однако они не будут отвечать при наличии долгов. Если одна компания стала банкротом, другая будет продолжать свою деятельность.

Классификация аффилированных субъектов

Приведем несколько категорий таких лиц:

1. Корпоративные организации-филиалы. Это компании, которые имеют связь с головным отделом. В некоторых случаях аффилированный субъект может принадлежать третьей организации и иметь взаимосвязь с двумя остальными (право на распоряжение ценными бумагами).
2. Розничные субъекты. Понятие стало широко распространено в связи с популярностью маркетплейсов. К аффилированным относятся организации, которые реализуют на своем интернет-ресурсе товары от других поставщиков и берут с них комиссию.
3. Международные филиалы. Корпорация может создавать отдельные филиалы для работы за рубежом, для выхода на международный рынок.

Аффилированные субъекты и взаимосвязанные лица: в чем отличия?

Взаимосвязанные субъекты представляют собой разновидность связи между гражданами и организациями. Основное отличие между такой связью и аффилированностью – область применения данных терминов. Взаимозависимость характерна для налогового законодательства, а аффилированность – для корпоративного и трудового права. К другим отличиям относится следующее:

1. Доля в уставном капитале. Для аффилированных участников минимум составляет 20 процентов, а для взаимосвязанных – 25 процентов.
2. Наличие родственной связи. К аффилированным субъектам относятся родители и дети, муж и жена, родные братья и сестры (должен быть один общий родитель). В перечень взаимосвязанных субъектов входят также опекуны, попечители и их подопечные.
3. Особенности подчиненности. Аффилированные лица не обязательно должны находиться в подчиненных отношениях, в отличие от взаимосвязанных субъектов.
4. Факт признания. Добровольный порядок не применяется для аффилированных субъектов. Признание в добровольном порядке предусмотрено для взаимосвязанных лиц.

Основные отличия аффилированных лиц от лиц-бенефициаров

По своей сути бенефициар – это человек, который владеет организацией или может брать под контроль ее действия. Главное отличие – в качестве бенефициара может выступать только физическое лицо. Чтобы человек получил такой статус, он должен контролировать компанию или владеть одной четвертой частью от всех ценных бумаг (у него также может быть дол в капитале компании).

Аффилированность – понятие, характерное для гражданско-правовых отношений, бенефициар – термин, который применяется в сфере мер по борьбе с отмыванием денег.

Где найти сведения об аффилированных лицах

В обязанность публичных и непубличных АО, ООО и предприятий унитарного типа входит ведение списка данных субъектов. Благодаря этому у ФНС и других ведомств появляется возможность контролировать деятельность компаний, изучать факторы монополизации рынка, вовремя раскрывать нарушения законодательства.

Учет полезен и для самих предприятий, ведь он позволяет снизить риски недружественного поглощения компании. С помощью актуального списка можно более эффективно контролировать участников юридического лица.

Информация будет нужна потенциальным инвесторам или деловым партнерам. Просматривая список аффилированных участников, они могут оценить благонадежность фирмы, понять, есть ли у нее перспективы для дальнейшего развития, стоит ли сотрудничать с ней или делать в нее инвестиции.

Особенности ведения списка

Форма списка определяется положением Банка России. Сведения о связанных гражданах, компаниях прикрепляются к бухгалтерским отчетным документам. Реестр может предъявляться участникам-акционерам по их заявлению. АО, выпускающие ценные бумаги, ООО при публичном размещении своих акций должны публиковать сведения в открытом доступе. Это делается два раза в год – в июле за первые 6 месяцев и в январе – за вторые. Информация хранится в открытых источниках на протяжении трех лет.

В реестре отображается основная информация о компании, адрес сайта, где будет находиться список, собственный сайт организации, если он есть. Приведем другие данные, которые должны быть в реестре:

1. Имена аффилированных граждан или названия компаний. Для физических лиц указывается ИНН, а для юридических – государственный номер, который они получили при регистрации.
2. Факт, по которому субъект получил этот статус. К примеру, объем участия в уставном капитале или родственная связь.
3. Изменения, которые возникли за отчетный промежуток времени. К примеру, если доля участника увеличилась.

Интересно, что с 2021-го года в реестре достаточно указать всего один критерий, по которому лицо получает аффилированный статус. Однако на практике такую связь иногда приходится доказывать, изучая совокупность разных факторов.

Сделки, связанные с аффилированными лицами

Некоторые считают, что сделки с такими лицами незаконны, однако это не так. Нормативные акты допускают сделки с контрагентами даже при наличии аффилированного статуса. Однако есть определенные тонкости, которые нужно изучить перед подписанием договора.

При заключении сделок необходимо учесть ряд факторов:

1. Особенности ценообразования. Сделки с аффилированными участниками допускается заключать только на тех условиях, которые можно применить к другим компаниям в вашей сфере. Нельзя назначать слишком низкие цены или искусственно завышать их. Все это может привести к проблемам с налоговой. Если есть сомнения, рекомендуется заказать независимую оценку сделки. Так вы убедитесь, что контрагент предложил справедливую цену.
2. Документы. Все условия в договорах должны быть прозрачными и понятными. Это позволит избежать трудностей, разногласий в дальнейшем. Для консультации можно привлечь штатного юриста или заказать юридическую экспертизу договора. Юрист поможет выявить спорные моменты.
3. Особенности согласования контракта с советом директоров. Если фирма заключает договор с членом директорского совета, необходимо отстранить заинтересованного человека от обсуждения соглашения. В противном случае сделка может быть признана недействительной в судебном порядке.

При грамотном заключении сделки предприниматель получает ряд преимуществ, а именно:

1. Уменьшение потенциальных рисков того, что сделка будет недействительной (например, если она не была одобрена исполнительным органом).
2. Лицо, заключающее соглашение, получает возможность оценить имеющиеся риски, перспективы заключения сделки. Благодаря этому удается снизить вероятность того, что хозяйственная деятельность предприятия будет считаться фиктивной.
3. Сохранение материального капитала, инвестиций.
4. Антимонопольное регулирование.

Взыскание задолженностей «дочки» с основной организации

Если дочерняя компания оформила сделку по указанию головной фирмы, обе фирмы будут нести совместную ответственность по этой сделке. Это выгодно для взыскателя, ведь у него больше шансов взыскать долг таким способом. Компания относится к дочерней, если другая организация может определять решения, которые ей принимаются. На это есть следующие причины: высокая степень участия в уставном капитале, специфика заключенного соглашения. Взаимоотношения головной фирмы и «дочки» - частный случай отношений аффилированности.

Признание недействительности сделок банкрота с аффилированными лицами

Кредиторы компании-банкрота имеют право оспаривать сделки этой компании, если они считают их подозрительными. Если договор был заключен, чтобы навредить взыскателям, его можно оспорить в судебном порядке. При этом вторая сторона сделки должна была быть осведомлена о том, что договор заключался с незаконной целью. Считается, что аффилированные субъекты знают о том, что сделка неправомерна. Если судья признает договор недействительным, сторона возвращает компании-банкроту все, что было передано. Полученные активы переходят в конкурсную массу для погашения задолженности перед взыскателями.

Ответственность аффилированных лиц

Влияние на управление делами компании – это не только широкие возможности, но и потенциальная ответственность. Закон не содержит положений об ответственности напрямую. А вот наказание за неправильное оформление реестра прямо предусмотрено в КоАП РФ.

Невыполнение обязанности по хранению перечня аффилированных субъектов влечет за собой административную ответственность в виде штрафа. Для должностных лиц он не превышает 5 тыс. рублей, а вот для организаций может достигать 500 тыс. рублей. Наказание регулируется ст. 13.25 КоАП РФ.

За нераскрытие сведений о таких лицах или указание недостоверной информации штраф для должностных лиц увеличивается до 50 тыс. рублей, кроме того, суд может применять дисквалификацию сроком до двух лет. Юридические лица в аналогичном случае заплатят от 700 тыс. рублей до миллиона.

Обязательства аффилированных субъектов зависят от специфики их статуса, взаимоотношений с другими участниками предпринимательской деятельности. Во многих случаях требуется просто не нарушать антикоррупционные правовые нормы. Если контролирующие органы заметят, что цена сделки между такими лицами выше или substantially ниже средних рыночных показателей, это повлечет за собой налоговую проверку с негативными последствиями для бизнеса.

Как можно доказать аффилированность?

В судебной практике есть два метода для доказывания этого статуса. Заявителю необходимо выявить формальную, то есть правовую, и фактическую аффилированность. Для доказательства формальной части предоставляется информация, что гражданин является акционером или входит в управленческие органы компании. Такие сведения – доказательство того, что формально человек может оказывать влияние на решения фирмы. Можно представить выписку из единого реестра, сертификаты с данными о директорах, реестр аффилированных субъектов.

Для доказывания фактической стороны нужно установить наличие контроля одного субъекта над деятельностью другого или условия, которые недоступны другим участникам правоотношений. К примеру, можно рассмотреть внимательнее сделки по предоставлению кредита без средств обеспечения, продажу недвижимости на условиях, не соответствующих рынку.

Возможные риски, связанные с аффилированными компаниями

На практике все чаще налоговые инспекторы расценивают факт аффилированности как неправомерную попытку оптимизировать налогообложение. При возникновении спорной ситуации претензии со стороны ФНС будут предъявляться ко всем участникам, в том числе к держателям активов, бенефициарам компании.

Законодатели все чаще высказывают предложения при банкротстве фирмы понижать требования аффилированных взыскателей. Если лицо довело предприятие до банкротства, оно не должно получать деньги наравне с остальными взыскателями, которые не могли контролировать должника.

При покупке ценных бумаг конкурентов есть риск недружественного поглощения. К примеру, если лицо, которому не хотят продавать контрольный пакет, откроет на имя родственника директора отдельную фирму, а тот обратится к продавцу с просьбой продать ему акции, налицо – недружественное поглощение.

Если устав организации допускает «дочкам» продавать и приобретать небольшие пакеты ценных бумаг, проконтролировать последствия таких сделок будет трудно.

Таким образом, перед заключением сделки необходимо тщательно проверить контрагента, изучить его аффилированных лиц. Если среди таких лиц есть убыточные предприятия, компании со статусом банкрота, «однодневки», есть риски того, что компания окажется неблагонадежной. Комплексная проверка позволяет существенно снизить риски при заключении крупной сделки.