Договор ГПХ с самозанятым в 2025: полное руководство, образец и риски

27 октября 2025

👁 2120

Время чтения 10 минут

Образец договора с самозанятым: универсальная форма

Универсальный образец договора с самозанятым помогает юридически грамотно оформить отношения и снизить риски. Эта типовая форма включает ключевые разделы: предмет, сроки, порядок оплаты и ответственность сторон. Готовый бланк подходит для адаптации под различные виды деятельности, будь то IT-разработка или консультационные услуги. Перед использованием шаблона обязательно проверьте статус исполнителя в ФНС, чтобы избежать доначислений налогов и взносов.

Договор ГПХ с самозанятым: суть в 3-х пунктах – что, зачем и когда

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым заключается для выполнения разовых работ или оказания услуг и регулируется Гражданским кодексом РФ. Он не предполагает трудовых гарантий, а фокусируется на конкретном результате. В 2025 году ФНС усиливает контроль за такими соглашениями, особенно за наличием чеков и признаками подмены трудовых отношений. ФНС прямо описала признаки подмены трудовых отношений и доказательства переквалификации в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674; в 2025 г. инспекции на них ссылаются в разъяснениях.

Этот документ важен для всех, кто привлекает внештатных специалистов. Бухгалтеру он необходим для правильного учета расходов, юристу – для минимизации правовых рисков, а руководителю – для оптимизации налоговой нагрузки.

Что это? Ключевое отличие от трудового договора

Договор ГПХ с самозанятым фокусируется на конечном результате, а не на процессе выполнения работы. В отличие от трудового договора, здесь нет подчинения внутреннему распорядку, фиксированного графика и социальных гарантий. Эти отношения регулируются Гражданским кодексом РФ, а не Трудовым.

Таблица 1. Сравнение договора ГПХ и трудового договора

Зачем это бизнесу? Главные выгоды

Заключение договора ГПХ с самозанятым позволяет бизнесу снизить налоговую нагрузку: заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не начисляет страховые взносы при выплатах плательщику НПД (исполнитель платит НПД 4%/6%). Исключение – выплаты бывшему работнику в течение 2 лет после увольнения. Исполнитель самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%. Это также обеспечивает гибкость в привлечении специалистов под проектные задачи без ведения кадрового делопроизводства. Как отмечают эксперты SprintLaw в исследовании 2025 года, «самозанятые подрядчики сами контролируют, как и когда выполняется работа», что сокращает административные издержки для компании.

Когда это рискованно? Основные опасности

Главная опасность – переквалификация ГПХ в трудовые отношения (ст. 19.1 ТК РФ) с доначислением НДФЛ/взносов. За заключение ГП-договора, фактически регулирующего труд, для юрлиц – штраф 50 000–100 000 ₽ (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Критерии ФНС изложены в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 (подчинение ПВТР, график/«оклад», регулярные выплаты и др.).

"ФНС предупреждает: при наличии признаков трудовых отношений гражданско-правовой договор может быть признан трудовым; налоговая доначислит НДФЛ и страховые взносы (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674)."

Что должно быть в договоре с самозанятым: обязательные пункты и формулировки

Юридически грамотный договор на оказание услуг с самозанятым должен содержать четкие формулировки, исключающие риски. Ключевые разделы включают предмет, сроки, порядок приемки, стоимость и ответственность. В 2025 году особое внимание следует уделить пункту об обязанности исполнителя предоставлять чеки.

Предмет договора: максимум конкретики

Чтобы избежать претензий ФНС, максимально подробно опишите предмет договора. Вместо общих фраз вроде «маркетинговые услуги» используйте конкретные формулировки: «Настройка и ведение трех рекламных кампаний в Яндекс.Директ с бюджетом 50 000 рублей, целью получения не менее 100 заявок и сроком исполнения до 30.11.2025». Четкое описание результата – главный аргумент в пользу гражданско-правового характера отношений. Подход подтверждается нормами ГК РФ: для подряда важен результат (ст. 702), для услуг – действия/деятельность (ст. 779). Чёткое описание результата снижает риск квалификации как трудовых отношений (см. также письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).

Сроки и порядок приемки работ (Акт)

В договоре необходимо четко определить сроки начала и окончания работ, а также промежуточные этапы, если они предусмотрены. Например: «Этап 1 (разработка дизайна) – 10 рабочих дней с момента подписания договора. Приемка каждого этапа оформляется двусторонним Актом оказанных услуг». Расходы подтверждаются первичными документами с обязательными реквизитами (договор/акт/отчет/иные первичные документы). Акт – привычная, но не единственно возможная форма. Главное – документальное подтверждение по п. 1 ст. 252 НК РФ и ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

Стоимость и порядок расчетов

Чтобы оплата не была признана зарплатой, ее следует привязать к конкретному результату или этапу работ. Укажите в договоре общую стоимость или методику ее расчета. Например: «Стоимость услуг составляет 50 000 рублей и выплачивается в течение 5 рабочих дней после подписания итогового Акта». Обязательно включите пункт об обязанности самозанятого сформировать и передать чек в "Мой налог":

• в момент расчёта при наличных/электронных средствах;
• не позднее 9-го числа следующего месяца – при иных безналичных расчетах.» (ч. 3–4 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Ответственность сторон и гарантии

Этот раздел регулирует последствия неисполнения обязательств. Можно предусмотреть неустойку за срыв сроков (например, 0,1% от стоимости этапа за каждый день просрочки) и порядок устранения недостатков за счет исполнителя. Если для результата важен гарантийный период (например, для разработанного ПО), его также следует зафиксировать в договоре: «Гарантийный срок на выполненные работы составляет 6 месяцев с даты подписания итогового Акта».

Что выдает подмену трудовых отношений: стоп-фразы и опасные условия

Существуют "красные флаги" – фразы и условия, которые налоговая и трудовая инспекции ищут в договорах ГПХ с самозанятыми для переквалификации в трудовые. Исключите их из своих документов, чтобы минимизировать риски.

Особенности договоров для разных ситуаций

Структура и акценты в договоре могут меняться в зависимости от вида деятельности и статуса заказчика. Договор возмездного оказания услуг с самозанятым будет отличаться от договора подряда, а работа с юридическим лицом требует большего внимания к документообороту, чем с физическим.

Договор на оказание услуг с самозанятым: ключевые особенности

В договоре на оказание услуг с самозанятым фокус смещается на сам процесс, а не на овеществленный результат. Примерами могут быть консультации, обучение, маркетинговое сопровождение. Важно указать объем услуг (например, «10 часов консультаций по бухгалтерскому учету») и критерии их качества. В таком договоре обязательно должны быть ИНН и статус плательщика НПД исполнителя, а также его обязанность предоставить чек. Следует избегать формулировок, создающих иллюзию постоянной работы. Фокус услуг – на действиях/деятельности; укажите объём (например, «10 часов консультаций...») и критерии качества. Включите ИНН и статус плательщика НПД, а также обязанность предоставить чек (ст. 779 ГК РФ; ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Договор подряда с самозанятым: фокус на материальном результате

В отличие от услуг, договор подряда с самозанятым всегда нацелен на создание или изменение материального объекта: ремонт помещения, изготовление мебели, пошив одежды. Главное в таком документе – детальная спецификация результата, требования к качеству материалов и итогового изделия. Обязательно укажите, что исполнитель выполняет работу своими силами и из своих материалов (если не оговорено иное).

Договор самозанятого: с ООО, ИП или по ГПХ – в чем разница?

Различия в оформлении договора ГПХ зависят от статуса заказчика. Работа с юридическими лицами (ООО) и индивидуальными предпринимателями (ИП) требует более строгого документооборота.

Таблица 2. Сравнение условий работы самозанятого с разными заказчиками

Договор с самозанятым: особенности работы с физическими лицами

Когда заказчиком выступает физическое лицо, договор самозанятого с физическим лицом может быть проще. Однако чек остается обязательным документом. Для сделок между гражданами на сумму свыше 10 000 ₽ требуется простая письменная форма (ст. 161 ГК РФ). Для сделок с участием юрлица/ИП письменная форма – по умолчанию. Это защищает обе стороны в случае разногласий. В договоре достаточно указать ФИО, паспортные данные сторон, описание услуг, стоимость и сроки.

Порядок заключения и документооборот: пошаговый план

1. Шаг 1: Проверка статуса самозанятого. Перед подписанием договора проверьте статус через официальный сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД» – по ИНН и дате проверки.
2. Шаг 2: Согласование и подписание договора. Обсудите все условия и подпишите документ. Это можно сделать лично или с помощью систем электронного документооборота, например, через сервис Контур.Диадок.
3. Шаг 3: Выполнение работ / оказание услуг.
4. Шаг 4: Подписание Акта. После завершения работ или их этапа подпишите Акт оказанных услуг/выполненных работ.
5. Шаг 5: Оплата. Произведите оплату в соответствии с условиями договора.
6. Шаг 6: Получение чека от самозанятого. Убедитесь, что исполнитель сформировал и передал вам чек. Это критически важный шаг для подтверждения расходов.

Риски и как их избежать: чек-лист для заказчика

Основные риски при работе с самозанятыми – переквалификация договора и доначисление налогов. В 2025 году ФНС уделяет особое внимание контролю за чеками и наличием в договорах признаков трудовых отношений.

Риски переквалификации в трудовой договор

Как уже упоминалось, использование в договоре "стоп-фраз" вроде «оклад», «график работы», «должность» многократно повышает риск претензий со стороны ФНС и трудовой инспекции (ст. 19.1 ТК РФ).

Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода или слетел со статуса?

Лимит дохода НПД – 2,4 млн ₽ в год. При превышении право на НПД утрачивается с этого дня; дальнейшие выплаты облагаются как обычному физлицу – заказчик удерживает НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и начисляет взносы (гл. 34 НК РФ). С этого момента на все выплаты в адрес этого физического лица необходимо начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы (ст. 226 НК РФ). Пропишите в договоре обязанность исполнителя немедленно уведомлять о потере статуса.

Что делать, если налоговая уже предъявила претензии?

Не паникуйте. Соберите полный пакет документов по сделке: договор гпх с самозанятым образец, подписанные акты, все чеки. Подготовьте письменные пояснения и сошлитесь на отсутствие признаков трудовых отношений; используйте критерии из письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Для защиты своих интересов рекомендуется обратиться к налоговым юристам. При составлении документации опирайтесь на положения ст. 420, 702, 779 ГК РФ и письма ФНС РФ.

FAQ: Ответы на частые вопросы

На основании чего действует самозанятый в договоре?

В договоре самозанятый действует на основании своего статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД), который регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В реквизитах он указывает свои ФИО, ИНН и делает отметку «плательщик НПД». Заказчику не нужно требовать свидетельство о регистрации ИП или иные документы, достаточно проверить статус по ИНН на сайте ФНС.

Нужен ли письменный договор или можно договориться устно?

Письменный договор об оказании услуг с самозанятым обязателен при работе с юридическими лицами и ИП. Между физлицами при сумме сделки свыше 10 000 ₽ – обязательна простая письменная форма (ст. 161 ГК РФ). С участием юрлица/ИП – письменная форма по умолчанию; устная договорённость не применяется. В остальных случаях устная договоренность допустима, но письменный договор всегда надежнее для защиты интересов обеих сторон.

Можно ли заключить договор ГПХ с бывшим сотрудником?

Да, но с важным ограничением. Если с момента увольнения сотрудника прошло менее двух лет, то доход, полученный им от бывшего работодателя, не подпадает под режим НПД (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Это означает, что заказчик (бывший работодатель) обязан будет уплатить с этих выплат НДФЛ и страховые взносы, как за обычное физлицо.

Что делать, если самозанятый не выдал чек?

Чек – обязанность исполнителя по ст. 14 Закона № 422-ФЗ. За нарушение порядка/сроков передачи сведений о расчётах – штраф 20% от суммы расчёта, при повторе в течение 6 мес. – 100% (ст. 129.13 НК РФ). Для заказчика отсутствие чека – риск с подтверждением расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Настойчиво требуйте чек. Если исполнитель отказывается, зафиксируйте это в переписке и рассмотрите возможность направления жалобы в ФНС. В договоре рекомендуется прописать штрафные санкции за непредставление чека.