НДС: что это и как его посчитать

27 октября 2025

👁 92

Время чтения 3 минут

Налог, начисляемый на добавленную стоимость – один из наиболее сложных в расчетах и в заполнении отчетных документов. Расскажем, что представляет собой этот налоговый платеж, и как правильно он рассчитывается.

НДС простым языком: объяснение

Аббревиатура означает «налог на добавленную стоимость». Он начисляется на разницу между стоимостью приобретения или изготовления продукции и суммой ее дальнейшей продажи.

Платеж нужно перечислять с продажи продукции, при оказании услуг, продаже прав имущественного типа, при ввозе иностранных товаров в РФ. Выделяют несколько видов ставок:

1. 20 процентов – для большинства объектов.
2. 10 процентов – для пищевых продуктов, медицинской продукции, товаров для детей, книжной, журнальной продукции.
3. Ставка ноль процентов – для осуществления экспорта.

В некоторых случаях даже переведенный НДС можно вернуть.

Кто должен уплачивать НДС?

Перечислим основные категории плательщиков:

1. Предприниматели на основной системе обложения налогами.
2. Компании на упрощенке с годовой прибылью более 60 млн рублей.
3. Лица-импортеры при ввозе на территорию страны иностранных товаров.
4. Индивидуальные предприниматели и организации, выделившие этот налог в счетах-фактурах.
5. Организации, выступающие налоговыми агентами.
6. Бизнес, заключивший соглашения торгового или инвестиционного товарищества.

Пошаговый расчет НДС

Приведем основной способ расчета. Учитывайте, что при расчете могут возникать нюансы в зависимости от специфики деятельности компании. Такие тонкости лучше поручить квалифицированному бухгалтеру.

Общая формула звучит так: окончательная стоимость для покупателя умножается на налоговую ставку.

Эта формула подходит для продавцов или изготовителей, которые выставляют потребителям счета с выделенным налогом.

Приведем конкретный пример: цена на товар равна 10 тыс. рублей, ставка налога – 20 процентов. Умножаем 10 тыс. рублей на 20 процентов и получаем 2000 рублей. В чеке предприниматель указывает полную стоимость продукции 12 тыс. рублей.

Как законно уменьшить НДС?

В законодательстве есть возможность вычесть из налоговых платежей НДС, который продавцу выставил поставщик при реализации своих товаров или комплектующих (сырье, фурнитура) или продаже работ (к примеру, возведение нового производственного цеха).

К примеру, предприниматель производит и продает деревянную мебель. Для своей деятельности он заказал древесину на 1 млн рублей с входящим в эту сумму налогом на добавленную стоимость в размере 200 тыс. рублей. После изготовления мебели она была продана на 5 млн рублей. НДС в этом случае по указанной нами формуле будет составлять 1 млн рублей. Эту сумму будет требовать с предпринимателя налоговая инспекция. Однако предприниматель уже перечислил поставщику налог в 200 тыс. рублей при покупке сырья. Теперь эти деньги можно вычесть из одного миллиона. В ФНС направляется сумма в 800 тыс. рублей.

Важно: вернуть сумму можно, если у предпринимателя есть документация, подтверждающая, что налог был перечислен поставщику. Это может быть счет-фактура или накладная.

Вопросы и ответы о НДС

Приведем распространенные вопросы об этом непростом налоге.

Когда нужно платить и сдавать отчет по НДС?

Для отчета перед налоговой нужно подавать декларацию. Срок для отправки такого документа – до 25 числа того месяца, который идет за налоговым периодом. Сам налоговый платеж нужно перечислить до 28 числа, для этого применяется единый налоговый счет.

В чем смысл НДС?

До появления этого налога платеж рассчитывался со всей выручки, которая приходила предпринимателю. Это было не совсем объективно, поскольку его реальные затраты не учитывались. После появления НДС расчеты удалось сделать более прозрачными. Платеж переходит в федеральный бюджет, далее деньги расходуются на государственные нужды.

Кто не платит НДС?

Есть ряд плательщиков, которые ведут деятельность без этого налога. К ним относятся предприниматели и организации, использующие льготные режимы, например, упрощенный и патентный механизм. Они обязаны перечислять налог на добавленную стоимость только при вводе иностранной продукции для ее дальнейшей реализации.