Руководство по закрытию индивидуального предпринимательства (ИП)

Даже если лицо со статусом индивидуального предпринимателя не работает, не получает прибыль, оно все равно обязано платить страховые взносы (исключение составляет лишь ведение бизнеса на АУСН и НПД). Если вы хотите приостановить свой бизнес, лучше закрыть ИП и официально снять его с регистрации. Приведем пошаговую инструкцию, расскажем, что делать с документами, и в каких случаях могут отказать в закрытии индивидуального предпринимательства.
Пошаговый процесс закрытия ИП
Деятельность индивидуального предпринимателя прекращается добровольно, на основании его заявления, или без такого заявления. Последнее возможно при смерти гражданина, прохождении процедуры банкротства, аннулировании ВНЖ. Также деятельность прекращается и в принудительном порядке, по судебному решению, в соответствии со ст. 22.3 Закона о государственной регистрации юрлиц и ИП. Рассмотрим особенности добровольного закрытия бизнеса.
Шаг 1: Уведомление сотрудников и службы занятости о предстоящем закрытии
Если работники увольняются по своему желанию или соглашению сторон, отправлять уведомления в центр занятости не нужно. В остальных случаях информирование обязательно.
Процедура уведомления сотрудников
Работники уведомляются в письменной форме под подпись. В документе указывается причина уведомления и дата расторжения трудового соглашения.
По правилам оповестить сотрудников нужно минимум за 2 недели до предстоящего увольнения или же в срок, указанный в трудовом соглашении.
Важно: не стоит путать срок в две недели для уведомления о закрытии ИП со сроком информирования при ликвидации компании. В последнем случае сотрудники уведомляются минимум за два месяца.
Как уведомить службу занятости
Аналогичный срок две недели предусмотрен для информирования службы занятости. Уведомление также направляется в свободной форме, в нем указывается:
- Должность, название профессии, требования к квалификации для каждого работника и его специальность.
- Условия оплаты трудовой деятельности.
Шаг 2: Завершение расчетов с контрагентами
Для каждого делового партнера нужно составить уведомление, в котором указано решение о закрытии ИП и необходимость проверки расчетов. По результатам такой проверки подписывается соответствующий акт.
Погасите долги перед всеми деловыми партнерами, иначе контрагенты могут составить претензию, после чего обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности. Физическое лицо будет отвечать по долгам ИП своими имущественными активами, даже после закрытия бизнеса.
Напомните контрагентам и об их долгах перед вашим ИП. Если возникли проблемы с выполнением обязательств, напомните деловому партнеру, что взыскание долга после закрытия ИП может быть менее выгодным. Налоговая инспекция определяет такой доход как вознаграждение физическому лицу. Это значит, что контрагент будет платить с такой суммы дополнительные налоги – взносы на страхование и НДФЛ.
Шаг 3: Оформление увольнения сотрудников
Расчеты по заработной плате и неиспользованному отпуску проводятся с работниками в последний рабочий день. Если трудовым договором предусмотрена выплата выходного пособия, оно также перечисляется сотрудникам (при ликвидации компании это делается в обязательном порядке, а вот при закрытии ИП – только, если это прописано в договоре).
Приведем инструкцию по оформлению увольнения:
- Заполнение кадровой документации и оформление приказа об увольнении на основании пункта 1, части 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение индивидуальным предпринимателем своей деятельности).
- Внесите соответствующую запись в бумажные трудовые книжки.
- Выдайте сотрудникам перечень документов при увольнении:
- Трудовая книжка в бумажном формате.
- Расчетный лист.
- Персонифицированную информацию.
- Информацию о трудовом стаже.
- Выписку из расчета по страховым взносам.
Сотрудник может запросить и дополнительную документацию, например, ксерокопию приказа об увольнении. Для этого он пишет заявление в произвольном виде.
Шаг 4: Снятие кассового аппарата с учета
Для этого создается отчетность о прекращении работы фискального накопителя. Точная инструкция по созданию отчета есть у оператора вашей онлайн-кассы, она зависит от модификации кассового аппарата.
После этого в налоговую инспекцию подается заявление о снятии с учета кассового аппарата. В документе указывается следующее:
- Данные индивидуального предпринимателя.
- Точное название модели кассы с заводским номером.
- Отметка, что заявление подается не по причине потери или хищения аппарата.
- Информация о сформированной фискальной документации.
Заявление можно передать лично в налоговую инспекцию или отправить в личном кабинете на сайте ФНС. Также есть способ подачи заявления через оператора онлайн-кассы.
Шаг 5: Подготовка и сдача финальной финансовой отчетности
Состав и срок передачи финальных отчетных документов зависят от выбранного способа налогообложения. Так, если вы закрываете бизнес на ОСН, необходимо подать декларацию в форме 3-НДФЛ за заключительный налоговый период не позже 5 рабочих дней после внесения соответствующей записи в единый реестр.
При закрытии дела на упрощенной системе или ЕСХН документы за последний период подаются не позже дня, в который официально прекращается деятельность.
Если же применяется НПД или АУСН, декларацию по закону подавать не нужно.
Если у ИП были работники, подаются отчетные документы и за них. К ним относится следующее:
- Расчеты по сделанным страховым взносам.
- Информация о перечисленных взносах за травматизм.
- Форма 6-НДФЛ.
- Отчетные документы, связанные с персонифицированным учетом.
Индивидуальные предприниматели на АУСН – это исключение. При такой системе большую часть указанных отчетных документов подавать не требуется.
Если ИП работает на ОСНО, ему нужно направить последнюю декларацию по перечисленному НДС. То же самое касается предпринимателей, которые работают на специальных режимах.
В зависимости от выполняемых финансовых операций, может быть обязательной и сдача другой налоговой отчетности (например, декларации по акцизам).
Шаг 6: Оплата последних налогов и взносов
Если вовремя не оплатить налоги, долги после закрытия бизнеса перейдут к вам как к физическому лицу. При просроченных задолженностях вы столкнетесь со штрафами и пени.
Личные взносы перечисляются в течение 15-ти дней после прекращения деятельности. Фиксированные платежи перечисляются в соответствии с отработанным временем.
Рассмотрим сроки внесения платежей в зависимости от режима выплаты налогов:
- Налоги по УСН платятся до 28-го числа по результатам того месяца, в котором была прекращена деятельность ИП.
- Аналогичные сроки предусмотрены для сельскохозяйственного налога.
- НДФЛ на общей системе перечисляется в течение 15-ти дней после передачи формы 3-НДФЛ.
- Налоговая выплата на ПСН перечисляется в течение 20-ти рабочих дней после того, как предприниматель был снят с учета.
- Выплата на профессиональный доход перечисляется 28 числа по результатам месяца, в котором предприниматель был снят с учета в качестве самозанятого лица.
Существуют также сроки для выплаты за работников:
- НДФЛ за этих лиц необходимо заплатить до закрытия своего бизнеса.
- Страховые взносы в налоговую инспекцию перечисляются в течение 15-ти дней после подачи соответствующего расчета.
- Для взносов в Социальный фонд предусмотрен аналогичный срок после подачи информации о таких взносах.
Расчет фиксированных взносов ИП за год закрытия
Для определения суммы таких взносов используется следующая формула:
(Величина взносов в этом году : 12 мес. × Число отработанных месяцев) + (Величина взносов в данном году : 12 мес. : Число дней в неполностью отработанном периоде за месяц × Число дней деятельности в неполностью отработанном месяце).
Шаг 7: Оформление заявления на закрытие ИП в налоговой службе
После расчета всех платежей вам нужно подать заявление в налоговую инспекцию по форме № Р26001. В этом документе указывается следующее:
- Регистрационный номер ИП.
- Данные предпринимателя.
- Номер его телефона и адрес электронной почты (последний требуется для направления записи из единого реестра в электронном формате).
- В соответствующей строке указывается код 1, если вы хотите получить выписку из реестра в бумажном виде.
Инструкция по подаче заявления о закрытии
Подавать заявления можно несколькими способами. Если индивидуальный предприниматель регулярно ведет свою деятельность, нанимает сотрудников, скорее всего, он уже обзавелся ЭЦП. Если же предприниматель имеет нулевой доход, фактически не занимается бизнесом, у него вряд ли есть этот инструмент.
При наличии электронной подписи проще всего подать документы онлайн. Сделать это можно в личном кабинете на портале ФНС или собственный бухгалтерский сервис, если у него есть такая функция. При подачи заявления в электронном виде вы освобождаетесь от государственной пошлины.
Если электронной подписи нет, заявление подается лично в налоговую инспекцию или через МФЦ. Для подачи документа через налоговую инспекцию оплачивается пошлина в размере 160 рублей, оплатить ее можно в бухгалтерской программе или в онлайн-сервисе на портале налоговой службы. Обращение в многофункциональный центр будет бесплатным, если у этого центра налажен с инспекцией документооборот в электронном формате. В противном случае также придется заплатить 160 рублей. Важно: при взаимодействии с МФЦ срок закрытия бизнеса увеличивается до пяти дней, а значит, за этот период вам придется оплачивать взносы по страхованию. Не все многофункциональные центры оказывают такую услугу, актуальную информацию можно уточнить непосредственно в отделении.
Простой способ закрыть ИП, не выходя из дома – сделать это через сервис «Госключ». Для работы с этим приложением потребуется подтвержденный аккаунт на портале Госуслуг.
Закрытие ИП в другом городе
Все способы подачи заявления актуальны и при нахождении в другом регионе, единственное исключение – у вас не получится направить заявление лично в налоговую инспекцию.
Если в местном отделении многофункционального центра есть услуга по закрытию ИП, вы можете посетить его. Представители направят ваше заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Если вы находитесь за границей, и у вас нет ЭЦП, удобнее всего использовать приложение «Госключ». Оформить электронную подпись в другой стране нельзя. Также можно закрыть бизнес через юриста по доверенности, заверенной нотариусом, однако это более дорогостоящий вариант.
Сроки закрытия ИП и подтверждающие документы
Закон устанавливает срок для закрытия индивидуального предпринимательства – пять рабочих дней, которые отсчитываются с той даты, когда было получено заявление. Если подавать документацию через МФЦ, сроки увеличиваются еще на пять дней. За это время сотрудники центра переводят документы в электронный формат и передают их в налоговую инспекцию.
После закрытия бизнеса вы получаете уведомление о снятии с регистрационного учета и лист из ЕГРИП. Эти документы выдаются в бумажном или электронном виде, точный формат вы указываете в своем заявлении.
Шаг 8: Закрытие банковского счета
Для закрытия счета предпринимателя нужно подать в банк соответствующее заявление. Важно: в каждом банке может быть принята своя форма для заявления, лучше уточнить этот момент, позвонив на горячую линию. В документе укажите причину расторжения соглашения на обслуживание вашего счета – завершение предпринимательской деятельности. К заявлению прикрепляется лист из единого реестра предпринимателей, который вы получили от налоговой.
Банковская организация закрывает счет в течение недели, после чего вы получите подтверждающую документацию о закрытии.
Шаг 9: Уничтожение печати ИП
Если у предпринимателя были сотрудники в штате, скорее всего, он использовал печать для оформления договоров и других документов. Перед прекращением деятельности сформируйте акт, подтверждающий уничтожение печати.
Метод уничтожения вы выбираете сами – можно сделать это самостоятельно бесплатно или обратившись в специализированную компанию. Самый простой вариант – направить заявление в фирму, где вы получали печать. Предмет будет уничтожен специалистами в вашем присутствии, после чего оформляется акт с предоставлением оттиска, вносится соответствующая запись в реестр, подтверждающая исключение печати из обращения.
Сроки хранения документации после закрытия ИП
Не допускается уничтожать документы сразу после прекращения деятельности. Точные сроки хранения зависят от разновидности официальных бумаг. На время хранения официальные бланки можно держать дома (это подходит для небольшого бизнеса) или отдать в специальный государственный или муниципальный архив на платное хранение. Некоторые выбирают вариант облачных хранилищ, которые надежно защищены от взлома и потери данных.
Первичная документация для расчета налоговых платежей и осуществления налогового учета хранится пять лет, срок отсчитывается с января того года, который идет за налоговым периодом. К первичной учетной документации относятся акты, накладные, квитанции, которые подтверждают затраты и прибыль.
Отдельные сроки хранения предусмотрены для кадровой документации, которая связана с сотрудниками. Она нужна для назначения пенсионных выплат и пособий, подтверждения трудового стажа. Срок варьируется от 12 месяцев до 75 лет. Минимальный срок в 12 месяцев предусмотрен для правил внутреннего трудового распорядка. Трудовые соглашения, расторгнутые до 2002-го года надлежит хранить 75 лет. Если они были расторгнуты позднее, срок хранения сокращается до 50 лет.
После истечения этих сроков документы нельзя просто выбросить. Проводится утилизация, которая сопровождается оформлением акта. В акте перечисляются утилизируемые официальные бумаги, указывается метод уничтожения – путем сожжения или отправки в шредер.
Утилизировать документацию можно самостоятельно или путем обращения в специализированную фирму. Компания оформляет акт об уничтоженных документах, который в спорных ситуациях нужно представить контролирующим органам.
Необходимость хранения документов
Хранение документов позволяет в дальнейшем разобраться в спорных вопросах. К примеру, сотрудники ФНС могут проверять деятельность предпринимателя даже после официального закрытия ИП. Если у налоговиков возникнут вопросы, вы должны будете предоставить соответствующие акты и отчеты, чтобы подтвердить свою правоту и избежать санкций.
Иногда вопросы возникают у трудовой инспекции, если у ИП не сходятся данные по количеству персонала, подавались жалобы о нарушении трудовых прав. Наличие полной кадровой документации – способ отстоять свою позицию в случае судебного разбирательства.
Иногда представители трудовой инспекции могут запросить информацию для подтверждения стажа трудовой деятельности сотрудника, например, если тот потерял трудовую книжку, а данные не были занесены в электронную систему.
Юридические последствия за потерю документов
Ответственность за отсутствие документации или ее потерю предусмотрена НК РФ и административным законодательством.
- Отсутствие документов по налоговой отчетности влечет за собой санкцию по ст. 120 НК РФ. Минимальный штраф в этом случае составляет 10 тыс. рублей. Если нарушение было выявлено более, чем за один налоговый период, сумма увеличивается до 30 тыс. рублей.
- Если предприниматель не предоставляет документы, в силу вступает ст. 126 НК РФ. Если лицо проигнорирует запрос от государственной инстанции, его ждет штраф в размере 200 рублей за каждую официальную бумагу, которую он не предоставил. Для должностных лиц штраф увеличивается до 500 рублей.
- Отсутствие кадровой документации влечет за собой административную ответственность со штрафом максимум 5 тыс. рублей.
Возможные причины отказа в закрытии ИП
Ст. 23 Закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» предусматривает ряд причин, по которым предпринимателю могут отказать в официальном прекращении его деятельности.
- Заявитель не предоставил документацию, необходимую для государственной регистрации.
- Лицо предоставило документы не в тот регистрирующий орган (не по месту открытия бизнеса).
- Документы были поданы в неверной форме.
- Заявление было подписано лицом, которое не имеет на это правомочий.
Наиболее распространенная причина отказа – предприниматель подает заявление лично в налоговую инспекцию или отправляет документы почтой, при этом не оплачивает государственную пошлину.
Еще одна типичная ошибка – в заявлении допущена ошибка (неправильно указан адрес регистрации, документ заполнялся строчными буквами, тогда как при указании ФИО нужно использовать заглавные буквы).
Полезный совет: чтобы не допускать ошибок и опечаток, рекомендуется автоматизировать процесс. Для этого можно использовать специальные бухгалтерские программы, которые указывают, какие отчетные документы нужно предоставлять, какие данные требуется заносить, а также автоматически указывают ошибки в форме заявлений и отчетов.
Таким образом, закрытие ИП – это несложная процедура, однако при ее проведении требуется учитывать сроки предоставления отчетности и правила увольнения работников, если они имеются у предпринимателя. При возникновении трудностей рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу, который проконсультирует по особенностям закрытия бизнеса, поможет собрать документы, а при необходимости защитит ваши интересы при спорах с налоговой инспекцией.
Сумма оценок: 17
Наши эксперты





