Сверхурочная работа в 2025 году: новые правила оплаты, примеры и расчеты

27 октября 2025

👁 1355

Время чтения 8 минут

Сверхурочная работа представляет собой трудовую деятельность, которая выполняется сверх установленной в трудовом законодательстве нормы. Каждый отработанный свыше принятых нормативов час должен оплачиваться в повышенных размерах. Расскажем, каким образом работодатель должен учитывать сверхурочные часы, и как правильно рассчитывать заработную плату в этом случае.

Кто имеет право на оплату сверхурочной работы

По ст. 99 ТК РФ, работа персонала, которая выполняется по указанию руководства выше установленных нормативов рабочего времени или часов в учетном временном промежутке, является сверхурочной.

Для привлечения сотрудников к такой деятельности нужно оформить соответствующий приказ, ознакомить с документом персонал, предоставить им возможность отказаться от сверхурочного труда. Работник должен быть согласен на такую переработку. Исключение – ситуации по предотвращению аварий, ликвидации результатов стихийных бедствий, восстановление нормального функционирования систем коммуникаций (например, водоснабжение и электричество).

Некоторые сотрудники не могут работать сверхурочно даже при выраженном согласии. К ним относятся лица до 18-ти лет, женщины в период беременности, работники, с которыми был заключен ученический договор. Есть и льготные группы, которые могут отказаться от дополнительной работы в любых обстоятельствах. Это лица с установленной инвалидностью, матери ребенка до трехлетнего возраста, родители-одиночки, у которых ребенку еще не исполнилось 14 лет.

Если в организации работает профсоюз, сверхурочная деятельность должна быть с ним предварительно согласована.

Как правильно оформить привлечение к сверхурочной работе

Для оформления переработки руководство издает соответствующее распоряжение. Если такого распоряжения нет, это означает, что персонал задерживается на работе по своей инициативе. В законодательстве нет единой формы приказа, поэтому можно использовать локальные образцы с указанием точных реквизитов предприятия и должностного лица.

В верхней части бланка указывается название, индивидуальный номер документа, дата его оформления. Далее – причина назначения сверхурочного труда и ссылка на личное согласие сотрудника.

В основной части приводится перечень лиц, участвующих в такой работе, ссылка на оплату дополнительного времени. В конце документа перечисляются фамилии, должности работников, которые должны быть ознакомлены с распоряжением под роспись.

Число дополнительных часов обязательно указывается в табеле по учету рабочего времени, информация приводится для каждого работника (об этом говорится в статье 91 ТК РФ). Для дополнительной трудовой деятельности существует отдельный код – 04 для унифицированных форм. В нижней колонке указывается точное количество отработанных часов вплоть до минут. Если руководитель создал свой табель, он может использовать и другие коды.

Как оплачиваются сверхурочные часы в 2025 году

В статье 152 ТК РФ приводится минимальная сумма оплаты за дополнительные часы. По этой норме первые два часа оплачиваются в полуторном объеме, последующие – минимум в двойном объеме от стандартной ставки. Руководство может установить и более высокие значения, это прописывается в индивидуальном или коллективном соглашении.

Оплата часов сверх нормы включает в себя выплаты компенсационного и стимулирующего типа, поскольку человек не должен получать меньше за сверхурочную работу, чем за обычное выполнение обязанностей.

С прошлого года были изменены правила оплаты дополнительных часов. Теперь вместо увеличения оклада в полтора или в два раза учитываться будет вся заработная плата человека.

Для расчета сверхурочных выплат проверьте, выполнены ли следующие условия:

1. Выплата назначена за выполнение трудовых обязательств и закреплена в локальных нормативных документах.
2. Доплата указана в трудовом договоре.
3. Размер дополнительной оплаты определяется за месяц или за каждый час трудовой деятельности.

При расчете переработки нужно учитывать оплату за вредные условия трудовой деятельности, совмещение различных профессиональных обязанностей, оплату за наставничество, надбавки по выслуге лет, коэффициенты, установленные в регионах. Не нужно учитывать компенсацию за жилье и проезд, расходы в командировке, премии, которые носят разовый характер.

Оплата сверхурочной работы при сдельной системе оплаты труда

Если заработная плата человека зависит от числа выпущенной продукции, сверхурочный труд оплачивается по определенным формулам.

Начисление за первые пару часов = (Сдельные расценки + Надбавки) х Объем товаров за первые два дополнительных часа х 1,5;

Оплата дальнейших часов = (Сдельная величина + Надбавки) / Объем товаров за дополнительные часы х 2.

Обратите внимание: если лицо по оформленному приказу работало вне графика в свой выходной или праздничный день дольше стандартной смены, все часы нужно оплачивать как деятельность в выходной или праздник. Данная норма указана в ст. 152 ТК РФ.

Сверхурочная работа при повременной оплате: нюансы учета

Если человеку оплачивают отработанное время, процедура расчета сверхурочных часов зависит от особенностей определения зарплаты. К примеру, сотруднику может быть установлен оклад за месяц, почасовая или дневная ставка.

Формулы в этом случае будут следующими:

Начисление за первые пару часов дополнительной работы = (Оклад, выбранный вид ставки + Надбавки и доплаты) / Количество трудовых часов в месяце х 1,5 х 2;

Начисление за дальнейшие часы переработки = (Оклад, выбранная ставка + Надбавки и доплаты) / Количество рабочих часов за месяц х 2 х 2.

Переработка при суммированном учете рабочего времени

Некоторые разновидности работы предусматривают сменный график у сотрудников. Тогда для лица действует суммированный учет трудового времени. При этом добавочные часы – это время, которое было отработано сверх нормативов по завершении учетного промежутка времени.

Длительность учетного периода руководство определяет самостоятельно, однако его продолжительность по закону не может превышать год. В норматив при этом не включен период отпуска, время, проведенное на больничном.

Налоги и взносы на оплату сверхурочной работы в 2025 году

Дополнительная оплата за сверхурочную трудовую деятельность облагается страховыми платежами по общим правилам. На нее будут начислены взносы по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, страхованию в социальной сфере. Сюда же входят платежи по страхованию от несчастных случаев и профессиональных патологий. Правило указано в ст. 420 НК РФ.

Объем доплат за дополнительную работу представляет собой составляющую часть заработной платы человека, поэтому на суммы распространяется НДФЛ, независимо от величины доплаты.

Обратите внимание: Роструд дал разъяснения, согласно которым работодатель не может заменять дополнительную оплату за сверхурочные часы премией в единовременной форме.

Распознаем уловки работодателей

Некоторые руководители применяют вполне законные схемы, при которых сотрудник может потерять в своем доходе, даже соглашаясь на сверхурочные часы. Приведем эти схемы:

1. Работодатель просит своего подчиненного задержаться на три часа после завершения основной работы и говорит, что в качестве компенсации на следующий день можно прийти на три часа позже. Если перевести такую компенсацию в материальное вознаграждение, при заработной плате, включающей в себя премию и оклад, часы дополнительного отдыха вместо сверхурочной работы будут выгодны только одной стороне, и это – работодатель.
2. В целях экономии организация может предложить оформить дополнительные часы как трудовую деятельность в выходной день. Тогда оплата будет не в двойном объеме, а в соответствии с окладом. Если у работника основной доход идет сверх окладной части, он потеряет в денежных средствах.
3. Работодатель просит подчиненного задержаться на 4 часа, однако в табельном документе по учету времени разбивает этот временной промежуток – два дня, каждый – по два часа. Так как оплата увеличивается вдвое после первых отработанных двух часов, человек получит меньше.
4. Если в компании не все выплаты перечисляются официальным способом, то они не будут учитываться за сверхурочные часы, что также приведет к финансовым потерям для сотрудника.

На что стоит обратить внимание работодателю

Проведите тщательный аудит локальных нормативных документов, особенно в области оплаты трудовой деятельности. Приведите порядок оплаты сверхурочного труда в соответствии с актуальным законодательством. Определите разновидности выплат, которые будут учитываться при расчете повышенной оплаты.

Точные объемы сверхурочного труда по-прежнему указываются в коллективном договоре, локальном правовом документе или в трудовом соглашении. Есть вероятность, что в трудовом договоре вы закрепили более высокий размер оплаты, нежели установленный в трудовом законодательстве. В этом случае у вас нет обязанности пересматривать внутреннюю документацию и вносить в нее изменения.

По желанию сотрудника работа сверхурочно может компенсироваться дополнительным отдыхом (не меньше того времени, которое человек отработал сверхурочно).

Особенности привлечения на сверхурочную работу льготных категорий

По ст. 99 ТК РФ существует перечень льготных сотрудников, которые могут отказаться от дополнительной работы даже при необходимости ликвидировать чрезвычайную ситуацию. К таким лицам относятся

1. Инвалиды.
2. Женщины, у которых есть ребенок до трех лет.
3. Одинокие родители, у которых находится на воспитании ребенок до 14-ти лет.
4. Опекуны несовершеннолетних детей в вышеуказанных возрастных категориях.
5. Родитель ребенка, не достигшего 14-ти лет, если второй родитель занят на вахтовой работе.
6. Родители трех и большего количества детей до 18-ти лет, если при этом младший из этих детей не достиг 14-ти лет.

Отдельные требования установлены для предприятий, работающих в оборонной сфере, реализующих государственные контракты. В перечень «льготников» в таких организациях входят родители детей с инвалидностью, сотрудники, ухаживающие за заболевшим членом семьи (для освобождения потребуется соответствующее медицинское заключение).

Обратите внимание: работодателю рекомендуется заблаговременно составить списки сотрудников из этих категорий и истребовать у них подтверждающую документацию. Разъясните персоналу, что в их интересах предоставлять в кадровый отдел актуальную информацию о количестве детей, различных семейных обстоятельствах.

Перед привлечением сотрудников из льготных категорий необходимо отправить им письменное уведомление, в котором разъясняется их право отказаться от переработки. Единой формы для такого документа на данный момент не существует. Уведомление может быть составлено в произвольном виде, при этом работник должен расписаться в нем – выразить свое согласие или несогласие со сверхурочной работой. Есть и другой способ – сотрудник сам может написать заявление и указать в нем, что он знает о своем праве отказаться от дополнительной работы.

Есть и еще одно правило – по закону необходимо получить медицинское заключение, подтверждающее, что у сотрудника нет медицинских противопоказаний к работе сверх нормативов. Порядок выдачи медицинских заключений определен в приказах Министерства здравоохранения.

Обычно медицинские документы выдаются по итогам медосмотров. Если сотрудник не прошел такой осмотр, руководитель обязан направить его в поликлинику. Без медицинского заключения привлекать лицо из льготной категории к дополнительной работе не получится.

Таким образом, порядок сверхурочной работе строго регулируется законодательством. Чтобы избежать штрафов и судебных разбирательств, работодателю важно изучить правовые нормы, правильно рассчитать оплату за сверхурочные часы.