ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ РАСЧЕТАХ И ЗАПОЛНЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ В АПРЕЛЕ
Сроки сдачи налоговой отчетности, РСВ и 4-ФСС продлили для всех организаций. Малый и средний бизнес может получить отсрочку уплаты из-за ситуации с коронавирусом. Пожилые сотрудники могут оставаться на больничном до конца апреля, но об этом работодатель должен уведомить ФСС.
Важно! ПФР пояснил, как будут штрафовать за опоздание с СЗВ-М.
Пожилым сотрудникам дали возможность оформить больничный на период с 20 по 30 апреля. О таких случаях работодателям нужно дополнительно сообщать в ФСС.
Срок сдачи 4-ФСС продлен до 15 мая.
Перенос сроков обязательных платежей и сдачи отчетности
Отсрочки в связи с экономической ситуацией
Перенос сроков по постановлению правительства.
Недавно в НК РФ внесли изменения, позволяющие правительству продлевать в течение 2020 года сроки сдачи отчетности и уплаты обязательных платежей, предусмотренных кодексом и Законом о страховании на случай травматизма. Затем На перенос сроков уплаты могут рассчитывать те, кто отвечают всем следующим требованиям:
-
включены в реестр малых и средних предприятий по состоянию на 1 марта этого года;
-
основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП есть в перечне отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Проверить это можно с помощью специального сервиса.
А вот по продлению сроков сдачи налоговикам отчетности по налогам и взносам таких ограничений нет. Этой возможностью может воспользоваться любой, кто ее готовит. По 4-ФСС фонд пояснил, что срок сдачи расчета тоже продлен.
8 апреля Президент озвучил дополнительные меры поддержки малого и среднего бизнеса. Лицам, которые воспользуются новой полугодовой отсрочкой по уплате налогов, не придется потом перечислять в бюджет всю эту сумму разом. Гасить ее можно будет постепенно (ежемесячно равными долями в течение не менее года). Кроме того, отсрочку уплаты страховых взносов могут распространить на все малые и средние предприятия из сфер бизнеса, пострадавших из-за коронавируса (а не только на микропредприятия, как сейчас).
Изменения по срокам, которые приходились бы на период с конца марта по апрель и затрагивали наибольшее число организаций, мы собрали в таблице в конце статьи.
Переносить сроки уплаты могут и региональные власти. К примеру, в Москве по некоторым видам деятельности дали возможность перечислить авансы по налогу на имущество и земельному налогу до конца года. Кроме того, в столице перенесен срок уплаты торгового сбора за I квартал.
Обратите внимание: в новом постановлении на 3 месяца продлен установленный в НК РФ срок подачи налоговикам бухотчетности. Большинства организаций это не касается, т.к. они отчитываются на основании Закона о бухучете. Соответственно, могут претендовать только на отсрочку в связи с нерабочими днями.
Налоговые каникулы. До 1 мая действуют налоговые каникулы (отсрочка направления требования об уплате и принятия решений о взыскании) для некоторых компаний.
Налоговые каникулы касаются:
-
налогоплательщиков в сфере авиаперевозок, туризма (включая гостиничный бизнес), физкультуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии;
-
налогоплательщиков из перечня пострадавших отраслей;
-
всех, кто включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Кроме того, у малого и среднего бизнеса до 1 мая для обеспечения взыскания задолженности не блокируют счета.
Однако эти меры все равно могут быть применены, если есть риск сокрытия активов. Свое решение проверяющие должны согласовать с вышестоящим налоговым органом.
Новые основания отсрочки и рассрочки. Правительство ввело дополнительные основания для предоставления в этом году отсрочки или рассрочки по налогам и взносам.
Это касается:
-
организаций и ИП, основной вид деятельности которых есть в перечне отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса;
-
стратегических, системообразующих и градообразующих предприятий, если правительство примет соответствующее решение.
Чтобы получить рассрочку или отсрочку нужно соблюсти хотя бы одно из условий:
-
снижение доходов более чем на 10%;
-
снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг более чем на 10%;
-
снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, более чем на 10%. При этом объем такой реализации должен составлять более 50% от общего объема продаж;
-
получение убытка по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было. Наличие убытка определяется по декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.
Максимальный срок отсрочки — 1 год, рассрочки — 5 лет. Обратиться с заявлением можно до 1 декабря.
Проверить, вправе ли налогоплательщик претендовать на отсрочку или рассрочку, можно на сайте налоговой службы с помощью специального сервиса. Для этого нужно указать ИНН или ОГРН/ОГРНИП.
Подать заявку можно, к примеру, через сервис для подачи обращений. Потребуются сканы заявления, обязательства соблюдать условия отсрочки и рассрочки, а также графика погашения долга (при необходимости).
Ответы на вопросы по отсрочке и рассрочке собраны в информации ФНС.
Отсрочки в связи с новыми нерабочими днями
В этом году появились новые нерабочие дни, объявляемые президентом в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой. Сначала они были введены с 30 марта по 3 апреля, затем с 4 по 30 апреля. При этом для многих организаций сделаны исключения.
Организация не подпадает под исключения и не работает
Приходящиеся на новые нерабочие дни сроки, установленные в НК РФ, переносятся на ближайший рабочий день. То есть, если организация не может получить отсрочку по уплате в связи с экономической ситуацией, то все платежи, которые приходятся на период нерабочих дней, нужно внести 6 мая. А вот на сдачу отчетности по налогам и взносам будет больше времени, т.к. эти сроки продлили для всех.
Бухотчетность за прошлый год можно сдать в налоговую 6 мая. Более длительный срок предусмотрен лишь для узкого числа организаций, которые подают данные на основании НК РФ, а не Закона о бухучете.
Из разъяснения Росстата по статистической отчетности следует, что неработающие организации (в том числе удаленно) отчетность в апреле не сдают. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Таким организациям нужно связаться со своим территориальным органом Росстата.
По подтверждению основного вида деятельности в ФСС появились разъяснения о переносе срока на 6 мая из-за введения новых нерабочих дней.
ПФР разрешил проверяющим не штрафовать организации за просрочку сдачи СЗВ-М за март.
По другим платежам и отчетам разъяснений в связи с продлением нерабочего периода пока не было. Об их появлении мы оперативно сообщим.
Организация подпадает под исключения и продолжает работать
Минфин и ФНС разъяснили, что продление сроков, которые приходятся на новые нерабочие дни, не распространяется на организации, продолжающие работать. Однако имейте в виду, что с 6 апреля для всех ввели отсрочку подачи отчетности по налогам и взносам, а для некоторых компаний — еще и перенос сроков уплаты налогов и взносов в бюджет.
По бухотчетности Минфин и ФНС пояснили, что продление срока сдачи на 3 месяца, введенное новым постановлением, касается только тех, кто отчитывается по НК РФ. Для большинства организаций это не применимо, т.к. они отчитываются на основании Закона о бухучете. Значит, для них продления нет.
По статистической отчетности Росстат разъяснил:
-
крупные и средние предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, представляют все отчеты в обычные сроки;
-
малые предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, и включенные в выборку, сдают в обычные сроки формы ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг. Больше никакие отчеты малые предприятия в период до 30 апреля включительно не заполняют. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата.
Напомним, в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов.
По подтверждению основного вида деятельности в ФСС переноса нет. Срок – 15 апреля. Можно ли избежать максимального тарифа, если срок пропущен, читайте в готовом решении.
ПФР разрешил проверяющим не штрафовать организации за просрочку сдачи СЗВ-М за март. Однако, как следует из разъяснения, это напрямую касается тех, кто по указу президента не работает. Остальным организациям избежать ответственности, полагаем, будет сложнее.
Обратите внимание: камеральный контроль продолжает проводиться, несмотря на введение новых нерабочих дней. Они не влияют на срок проведения проверки, а также сроки возмещения НДС и акцизов.
Оплата больничных
Минимальные выплаты по больничному
До конца года выплаты по больничному за месяц не должны быть ниже федерального МРОТ. Это позволит финансово поддержать сотрудников с небольшим стажем работы. Новый порядок действует с 1 апреля.
Карантин в связи с посещением других стран
Листки нетрудоспособности для лиц, прибывших из стран, где был зафиксирован коронавирус, и тех, кто с ними проживает, за период карантина полностью оплачиваются за счет ФСС.
Таким сотрудникам дистанционно оформляются электронные больничные на 14 дней. Работодатель должен представить в ФСС сведения для назначения и выплаты пособия (по правилам пилотного проекта "Прямые выплаты"). На это дается два рабочих дня со дня получения запроса от ФСС или сообщения работником номера электронного больничного.
Карантин для пожилых граждан
С 6 апреля вступил в силу порядок работы с больничными листами, выданными лицам старше 65 лет на период самоизоляции.
Надо подать в ФСС информацию о таких сотрудниках и документы для назначения пособия:
-
за период с 6 по 19 апреля;
-
за период с 20 по 30 апреля.
Сведения за каждый период направляются отдельно. Пособие перечисляет сам фонд. Подробности в нашем обзоре.
Напомним, что ранее Минтруд рекомендовал переводить таких сотрудников на удаленную работу. Если это невозможно, работник получает выплаты по больничному.
Налог на имущество
Составлять расчеты по налогу на имущество больше не нужно, только годовую декларацию. Срок ее отправки перенесли на 3 месяца.
Если организация не применяет отсрочку, то авансовый платеж придется внести в обычные сроки. При расчете есть нюансы:
· стало больше случаев, когда применяется кадастровая стоимость, установленная в течение года, а не с 1 января. К примеру, если в I квартале была исправлена техническая ошибка и уменьшена стоимость объекта, аванс считается исходя из этой новой величины;
-
нужно проверить список объектов, за которые вы собираетесь платить. Ваш регион мог увеличить число объектов, которые облагаются по кадастру;
-
надо проверить налоговые ставки, в некоторых регионах они менялись. Например, в Московской области ставка для объектов, облагаемых по кадастру, увеличилась с 1,5 до 1,7%.
Отчетность по страховым взносам
4-ФСС
-
Срок подачи расчета продлен до 15 мая.
-
С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 10 регионов. В расчете им не надо отражать данные о назначенных пособиях.
Не забудьте подтвердить основной вид деятельности организации. Подать документы можно, например, через кабинет страхователя на сайте ФСС. Тем, для кого действуют новые нерабочие дни, срок перенесли на 6 мая.
РСВ
Обратите внимание на следующие моменты:
-
появилась новая форма расчета. По сравнению с предыдущей, налоговики сократили ее почти на треть. Нововведений немного. Например, в разделе 1 появилась строка для указания кода типа плательщика. Как правило, там указывается "1";
-
для проверки пользуйтесь новыми контрольными соотношениями;
-
если с этого года регион участвует в пилотном проекте ФСС, при заполнении расчета нужно учесть ряд особенностей;
-
срок отправки продлили до 15 мая.
С 1 апреля для малых и средних предприятий снижен тариф страховых взносов (с 30 до 15% для выплат, превышающих МРОТ). Обзор поправок есть в нашем материале. На отчетности за I квартал они не скажутся.
Транспортный налог
Если организация не применяет отсрочку, то при расчете налога нужно проверить, не оказались ли автомобили в перечне дорогих. Для этих машин действуют повышающие коэффициенты.
УСН
Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД или ПСН, а затем перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы", теперь вправе учесть в расходах стоимость товаров для перепродажи, купленных еще до смены налогового режима.
Затраты на хранение, обслуживание и транспортировку таких товаров можно учесть в том периоде, когда они фактически были понесены (оплата должна быть уже после перехода на УСН).
Новые правила действуют с обратной силой — с 1 января.
Срок подачи декларации за прошлый год для организаций перенесли на конец июня.
ЕНВД
Если организация не применяет отсрочку, то при расчете налога нужно учесть рост коэффициента К1 с 1,915 до 2,005.
ОТСРОЧКИ, РАССРОЧКИ И ПРОЧИЕ ПОСЛАБЛЕНИЯ
Перенос сроков уплаты налогов в 2020 году
Важно! ФНС считает, что сроки уплаты налогов, страховых взносов, приходящиеся
на нерабочие дни с 30.03.2020 по 30.04.2020, переносятся только для организаций,
не перечисленных в п. 2 Указа Президента от 25.03.2020 N 206 и п. 4 Указа Президента
от 02.04.2020 N 239 (Письмо ФНС от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@).
|
Налоги/взносы |
Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 |
Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей
Письмо ФНС от 01.04.2020 |
Остальные организации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Налог на прибыль за 2019 год |
28 сентября |
30 марта |
6 мая |
|
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года |
28 октября |
28 апреля |
6 мая |
|
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 октября |
28 апреля |
6 мая |
|
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 сентября |
28 мая |
28 мая |
|
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 октября |
29 июня |
29 июня |
|
Налог на имущество за 2019 год |
6 мая |
30 марта |
6 мая |
|
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года |
30 октября |
30 апреля |
6 мая |
|
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года |
30 декабря |
30 июля |
30 июля |
|
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года |
30 октября |
В сроки, установленные региональным и местными законами |
В сроки, установленные региональным и местными законами |
|
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года |
30 декабря |
В сроки, установленные региональным и местными законами |
В сроки, установленные региональным и местными законами |
|
НДС за 1 квартал 2020 года |
1/3 — 6 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня |
1/3 — 27 апреля 1/3 25 мая 1/3 25 июня |
1/3 — 6 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня |
|
НДФЛ со сроком уплаты 30.03.2020 по 30.04 2020 |
как для всех организаций |
переноса нет |
6 мая |
|
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) |
15 октября |
15 июля |
15 июля |
|
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей |
1 ноября1 |
1 июля |
1 июля |
|
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму |
15 октября1 |
15 апреля |
6 мая |
|
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму |
16 ноября1 |
15 мая |
15 мая |
|
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму |
15 декабря1 |
15 июня |
15 июня |
|
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму |
16 ноября1 |
15 июля |
15 июля |
|
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму |
15 декабря1 |
17 августа |
17 августа |
|
УСН за 2019 год (организации) |
30 сентября |
31 марта |
6 мая |
|
УСН за 2019 год (ИП) |
31 октября |
30 апреля |
6 мая |
|
УСН за 1 квартал 2020 года |
26 октября |
27 апреля |
6 мая |
|
УСН за 2 квартал 2020 года |
25 ноября |
27 июля |
27 июля |
|
ЕСХН за 2019 год |
30 сентября |
31 марта |
6 мая |
|
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года |
25 ноября |
27 июля |
27 июля |
|
ЕНВД за 1 квартал 2020 года |
26 октября |
27 апреля |
6 мая |
|
ЕНВД за 2 квартал 2020 года |
25 ноября |
27 июля |
27 июля |
|
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года |
перенос срока на 4 месяца |
переноса нет |
переноса нет |
________________________
1Только для микропредприятий, для остальных МСП см. графу 4
Перенос сроков сдачи отчетности в 2020 году
|
Вид отчетности |
Срок сдачи отчета |
|
декларация по НДС за 1 квартал 2020 года |
15 мая |
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года |
15 мая |
|
4-ФСС |
15 мая |
|
Декларация по Налогу на прибыль за 2019 год |
29 июня |
|
Налог на имущество за 2019 год |
30 июня |
|
УСН за 2019 год (организации) |
30 июня |
|
Декларация по ЕСХН за 2019 г. |
30 июня |
|
ЕНВД за 1 квартал 2020 года |
20 июля |
|
ЕУД за 1 квартал 2020 года |
20 июля |
|
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года |
28 июля |
|
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 июля |
|
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 августа |
|
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) |
28 сентября |
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года |
30 июля |
|
УСН за 2019 год (ИП) |
30 июля |
|
3-НДФЛ |
30 июля |
Перенос других сроков в 2020 году
|
При получении в срок с 1 марта до 31 мая включительно от налогового органа требования о представлении документов или информации, срок представления продлевается: |
|
До 31 мая 2020 г. включительно приостановлено вынесение налоговыми органами решений о блокировке счетов налогоплательщиков-организаций. |
|
В период с 1 марта по 31 мая 2020 г. не применяются штрафы , предусмотренные статьей 126 НК РФ (непредставление сведений налоговому органу). |
|
До 31 мая 2020 г. приостанавливается вынесение решений о назначении выездных налоговых проверок |
|
Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на 6 месяцев. |
24 Апреля 2020
разработка сайта