ЧТО УКАЗАТЬ В ПЛАТЕЖКЕ, ЧТОБЫ НЕ ВЫЗВАТЬ ПОДОЗРЕНИЙ У БАНКА

Банк может запросить у клиента документы, если у банка возникнут сомнения в чистоте операции по перечислению средств со счета. Если компания документы не представит, то банк откажет в проведении операции. Даже при однократном отказе компания рискует попасть в черный список ЦБ, что может существенно осложнить ей получение банковских услуг. Поэтому в платежках важно указывать назначение платежа максимально корректно и подробно.

Если операция показалась банку подозрительной

В любом банке есть правила внутреннего контроля для противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма <1>. Поэтому если назначение платежа в платежке покажется банку подозрительным, то он может запросить любые документы, подтверждающие легитимность и самой сделки, и происхождения денег <2>. А клиент обязан такие документы представить <3>.

При этом сомнительной сотрудники банка могут счесть практически любую операцию, в том числе не подлежащую обязательному банковскому контролю. Обо всех сделках, вызывающих подозрение, банк сообщает в Росфинмониторинг, присваивая сделке определенный код признака согласно указаниям ЦБ. Например, 1101 "Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели" <4>.

Внимание! Непредставление (представление в неполном объеме) запрошенных документов является самостоятельным основанием для направления банком сообщения о подозрительной сделке в Росфинмониторинг. И позволяет банку применить к клиенту меры, предусмотренные "антиотмывочным" Законом, в частности отказать в проведении операции <5>.

Если компания не представит запрошенные документы, банк откажет в проведении операции (о чем также сообщит в Росфинмониторинг) и может заблокировать все расходные операции по счету <6>. Два и более отказа в течение календарного года позволяют банку расторгнуть договор банковского счета <7>.

К сведению

О том, почему банки отказывают в проведении операций, мы писали: журнал "Главная книга", 2017, N 20, с. 71.

Другой мерой воздействия является прекращение обслуживания через систему "Клиент-Банк". То есть у клиента остается возможность распоряжаться деньгами на счете, но банк будет принимать только бумажные платежки. Чтобы возобновить дистанционное обслуживание, потребуется личный визит в банк руководителя компании и представление всех запрошенных сотрудниками банка документов <8>.

Важно, что информацию обо всех отказах Росфинмониторинг направляет в ЦБ, который и доводит ее до банков <9>. И компании, попавшей в этот черный список, другие банки тоже могут отказывать в проведении операций или в заключении договора банковского счета.

Кстати, по общему правилу при ненадлежащем исполнении поручения клиента банк должен возместить ему убытки <10>. Однако банк не несет гражданско-правовой ответственности, если он отказал в перечислении денег, руководствуясь "антиотмывочным" Законом N 115-ФЗ <11>. Расторжение договора банковского счета или отказ заключить его, мотивированный подозрениями в обналичке и финансировании терроризма, теперь также не могут служить основанием для взыскания с банка причиненных убытков <15>.

Справка

Обязательному банковскому контролю подлежат, в частности, операции на сумму 600 000 руб. (или эквивалентную этой сумме в валюте) и более, в том числе <12>:

- операции с наличкой;

- размещение вкладов (депозитов) на предъявителя;

- перевод денег за границу на счет анонимного владельца или поступление денег с такого счета;

- получение или предоставление имущества в лизинг;

- предоставление организацией физлицу или получение от него беспроцентного займа.

В обязательном порядке контролируются и некоторые другие сделки, например операции с недвижимостью на сумму 3 млн руб. и более <13>. Обо всех подобных сделках банки сообщают в Росфинмониторинг <14>.

--------------------------------

Что указывается в назначении платежа

В поле 24 платежки клиент банка обязан указать назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, другую информацию, в том числе об НДС <16>. При большом объеме данные можно указывать обобщенно, например "за электроэнергию", "за информационные услуги", "за канцтовары" (не больше 210 символов).

Но в любом случае сущность операции должна быть четко изложена <17>. Банк вправе попросить клиента уточнить содержание поручения, если платежка не будет отвечать этим требованиям, и может отказаться ее исполнять, если клиент такие уточнения не внесет <18>.

При приеме платежного поручения банк проверяет указание в платежке наименования оплачиваемой услуги, ссылки на номер и дату договора или товарного документа. От информативности реквизита в немалой степени будет зависеть субъективное впечатление сотрудников банка о том, можно ли квалифицировать операцию как сомнительную и соответствует ли экономический смысл сделки деятельности организации.

--------------------------------

Оплата за товары (работы, услуги) или аренду

Если компания оплачивает товары, работы или услуги, рекомендуем указывать в платежке реквизиты договора, номер и дату товарной накладной или акта. Например, формулировка может быть такой:

──────────────────────────────────────────────────────────────

Оплата по договору N 012-17 от 18.12.2017 и акту приемки-сдачи строительно-монтажных работ от 14.02.2018, в том числе НДС (18%) - 122 360,00 руб.

Назначение платежа ___________________________________________

──────────────────────────────────────────────────────────────

Отсутствие реквизитов договора или многочисленные перечисления по одному и тому же договору, а также несоответствие назначения платежей сфере деятельности компании могут вызвать подозрения у сотрудников банка. Допустим, по ЕГРЮЛ основной вид деятельности фирмы - общестроительные работы, но она не покупает стройматериалы, не платит зарплату, арендные и коммунальные платежи, налоги, взносы и прочее. Вместе с тем крупные суммы вносятся на счет наличными, а затем перечисляются в полном объеме на счета нескольких физлиц с назначением платежа "оплата по договору купли-продажи акций". Банк наверняка сочтет эти сделки необычными и откажет в проведении операций. Суд будет на его стороне <19>.

Совет

Отсутствие перечислений со счета за аренду и коммуналку настораживает сотрудников банка. Но и чрезмерно большие арендные платежи могут вызвать подозрения. Банк может запросить договор аренды, чтобы убедиться, что вы платите за аренду по расценкам не выше рыночных. Поэтому, если вы перечисляете обеспечительный платеж или просто арендную плату за несколько месяцев авансом, укажите это в платежном поручении.

Отметим, что банки смотрят и на суммы платежей, а также соотносят обороты по счету с размером уставного капитала организации. Так, клиент в анкете, заполняемой при приеме на обслуживание, указал, что планируемый средний оборот по счету составит 100 000 руб/мес. Притом за короткий срок обслуживания обороты по счету превысили заявленные в сотни раз, например всего за 3 дня было совершено операций на сумму свыше 12 млн руб. Банк, конечно, счел это странным.

Банки считают подозрительными операции, имеющие транзитный характер, когда деньги поступают от большого количества контрагентов и в короткие сроки (1 - 2 дня) перечисляются другим клиентам <20>. Одно и то же назначение платежа в платежках и на зачисление, и на перевод денег со счета (к примеру, "за стройматериалы") укрепит сотрудников банка в мысли, что сделки фиктивные. Спор с банком при таких обстоятельствах, скорее всего, решится не в пользу компании <21>.

К сожалению, даже если операция и сумма сделки не выходят за рамки обычной деятельности компании, отсутствия претензий это не гарантирует. Как показывает практика, банк может придраться фактически к чему угодно. Но у добросовестной, реально работающей фирмы есть шанс защитить свои права через суд.

Например, в одном деле банк потребовал пояснения и документы, хотя в платежке было и наименование товаров, и реквизиты договора. Компания представила документы, в том числе первичку по предыдущим сделкам с этим поставщиком, и пояснила экономический смысл операции и деятельности в целом (покупка хозяйственных и других товаров у организаций, занимающихся внешней торговлей, с целью перепродажи). Однако банк отказал в проведении операции и заблокировал "Клиент-Банк".

Компания успешно обжаловала эти действия в суде. Судьи решили, что банк не доказал сомнительность сделки. Покупка хозтоваров у постоянного поставщика соответствовала уставной деятельности организации. Отклонили судьи и довод банка о том, что клиент перечисляет со счета небольшие суммы налогов. Кредитная организация не вправе брать на себя фискальные функции, притом что компания представила справки из ИФНС, подтверждающие уплату налогов <22>.

--------------------------------

Погашение и предоставление займов

Операции с займами, особенно беспроцентными, пользуются у банков повышенным вниманием. Ведь беспроцентные займы на сумму 600 000 руб. и более относятся к сделкам, в отношении которых банковский контроль обязателен <23>. Поэтому, если заем процентный, лучше сразу указать это в платежке.

──────────────────────────────────────────────────────────────

Перечисление денежных средств по договору процентного займа N 001-18 от 02.03.2018 (под 9,5% годовых). НДС не облагается.

Назначение платежа ___________________________________________

──────────────────────────────────────────────────────────────

В п. 7.4 Методички, разработанной Ассоциацией российских банков (АРБ) <24>, говорится, что если платежные инструкции содержат только реквизиты договора займа и указание характера операции (получение, погашение займа) без указания условий его предоставления, то заем считается процентным. Ведь по общему правилу договор займа признается возмездным, если его условиями прямо не предусмотрено иное <25>.

Однако на практике банк наверняка запросит договор, если по платежке не будет видно, что заем платный, даже при сумме платежа менее 600 000 руб. <26> Если из договора будет следовать, что заем беспроцентный, на сумму 600 000 руб. или больше, но компания перечисляет деньги частями, то банк будет отслеживать платежи и направит сообщение в Росфинмониторинг, когда их общая сумма превысит 600 000 руб. <27>

Но даже перечисление процентных займов может привлечь внимание сотрудников банка. Банки запрашивают пояснения экономической целесообразности предоставления займов с заведомо низкой процентной ставкой либо причины предоставления займов без видимой экономической выгоды <28>. Компания может выдать такой заем, например, постоянному контрагенту.

Отметим, что, по мнению некоторых судов, если документы, подтверждающие законность операций, по запросу банка представлены и дополнительных запросов банк клиенту не направлял, блокирование операций неправомерно <29>. Кроме того, банк не вправе отказывать в проведении операции по той причине, что подозрительными были предыдущие сделки клиента. Запросить документы и пояснения банк должен именно по платежке, которую он отказывается исполнять <30>.

В то же время другие суды считают, что банк может вообще не запрашивать документы и отказать в проведении операции, если накопленная информация о прежних сделках позволяет квалифицировать их как незаконные.

Например, банк отказался проводить платеж по договору процентного займа, мотивировав это тем, что все деньги со счета клиента уходят транзитом либо как займы на счета аффилированных лиц в других банках, либо в качестве зарплаты на личные счета директора. Суд признал отказ правомерным <31>.

--------------------------------

Деньги под отчет

Компания может выдавать работникам подотчетные средства наличными из кассы, снимая деньги на эти цели со счета, или перечислять на карточные счета работников, в том числе и личные. Это не противоречит закону <32>. Но и в том, и в другом случае эти операции могут заинтересовать банк, особенно при регулярном перечислении значительных сумм <33>.

Банки требуют авансовые отчеты и первичные документы, подтверждающие, что работники на самом деле потратили подотчетные по назначению. Если деньги снимались со счета наличными, то банк потребует и подтверждение факта их выдачи под отчет (заявления сотрудников, кассовые ордера) <34>.

Может получиться так, что на момент получения запроса из банка авансовых отчетов еще нет, если, например, сотрудник находится в командировке или получил деньги на хозяйственные нужды на длительное время.

Срок выдачи денег под отчет на хозяйственные нужды не ограничен какими-либо нормативными документами. Он может быть установлен только локальным актом организации. Отчитаться сотрудник должен в течение 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который получены деньги, или со дня выхода на работу <35>. По возвращении из командировки работник должен представить работодателю авансовый отчет в течение 3 рабочих дней со дня выхода на работу <36>.

Поэтому, если срок подачи авансового отчета еще не наступил, поясните это банку. Приложите заявления работников с визами руководителя или распоряжение о выдаче денег под отчет, приказы об утверждении списка сотрудников, имеющих право получать подотчетные суммы, расходные ордера (если деньги выдавались из кассы), копию кассовой книги и т.д.

В случае когда деньги перечисляются на счет работника, не забудьте отметить, что это именно подотчетные суммы. Иначе сотрудники банка посчитают их доходом работников и у них появятся вопросы о перечислении НДФЛ.

──────────────────────────────────────────────────────────────

Перечисление денежных средств под отчет на хозяйственные нужды (приобретение запчастей для автотранспорта ООО "Авто-Экспресс") работнику Трифонову Игорю Константиновичу

Назначение платежа ___________________________________________

──────────────────────────────────────────────────────────────

Если все необходимые документы у компании есть, отказ в проведении операции по переводу денег подотчетным лицам суд признает незаконным <37>.

* * *

Обратите внимание: упомянутые в статье судебные решения принимались, когда отсутствовал досудебный порядок урегулирования споров с банком из-за отказа в проведении операции, в заключении договора банковского счета или по причине одностороннего расторжения такого договора, мотивированных ссылками на "антиотмывочный" Закон. Оспорить действия банка можно было только в суде.

С 30 марта досудебный порядок закреплен на законодательном уровне <38>. Теперь компания вправе представить банку документы, отсутствие которых ранее послужило, например, основанием для принятия решения об отказе в проведении операции <39>. Если банк не изменит свое решение, то обжаловать его можно в межведомственной комиссии при ЦБ. И только если комиссия придет к выводу, что оснований для пересмотра решения банка нет, целесообразно обращаться в суд.

К сведению

О том, как компания может обжаловать действия банка и выйти из черного списка ЦБ, мы писали: журнал "Главная книга", 2018, N 6, с. 73.

--------------------------------

<1> Пункт 2 ст. 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (далее - Закон N 115-ФЗ); п. 4.1 Положения, утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П.

<2> Подпункт 1.1 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ; Положение, утв. Банком России 15.10.2015 N 499-П.

<3> Пункт 14 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.

<4> Пункт 3 ст. 7 Закона N 115-ФЗ; Приложение к Положению, утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П.

<5> Пункт 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ; Постановление АС УО от 15.05.2017 N Ф09-367/17.

<6> Пункты 11, 13 ст. 7 Закона N 115-ФЗ; Указание Банка России от 20.07.2016 N 4077-У.

<7> Пункт 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.

<8> Письмо Банка России от 27.04.2007 N 60-Т; Методические рекомендации, утв. Банком России 13.04.2016 N 10-МР.

<9> Положение, утв. Банком России 20.07.2016 N 550-П.