ЭКСПЕРТЫ «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» ГАЛИНА ОРЕШКИНА, НАТАЛЬЯ АЛБУЗОВА И АННА ГИЛЕВА ПОДРОБНО И РАЗВЕРНУТО ОТВЕЧАЮТ НА ВОПРОСЫ НАШИХ КЛИЕНТОВ НА САМЫЕ РАЗНООБРАЗНЫЕ ТЕМЫ
|
«Старый» медосмотр водителя недействителен при приеме При приёме на работу нового водителя, он предоставил бланк обязательного медицинского осмотра от августа 2020 года. Нужно ли мне отправлять его на медосмотр для приёма на работу? Есть водители, которые часто меняют работу, и у них остается предварительный медосмотр от прежнего работодателя месячной давности. Нужно ли их отправлять на медосмотр при приёме на работу от нашей организации? |
|
|
При проведении предварительного медосмотра медицинские организации (могли) могут учитываться результаты ранее проведенных (не позднее одного года) предварительного или периодического медосмотра работника, за исключением случаев выявления у работника симптомов и синдромов заболеваний, свидетельствующих о наличии медицинских показаний для повторного проведения исследований и иных медицинских мероприятий в рамках предварительного или периодического осмотров (п. 6.1 Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н, п.11 Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников, предусмотренных частью четвертой статьи 213 Трудового кодекса Российской Федерации, перечня медицинских противопоказаний к осуществлению работ с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также работам, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотр , утв. Приказом Минздрава России от 28.01.2021 N 29н ).
Однако по мнению Государственной инспекции труда в г. Москве, при приеме нового работника заключение медкомиссии о его пригодности (непригодности) к работе не является актуальным, если медосмотр пройден в период работы в другой организации или при других обстоятельствах, которые не связанны с трудоустройством у нового работодателя (Письмо от 12.02.2020 N 77/10-3961-20-ОБ/18-1299).
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья
26 марта 2021г.
|
Факсимиле на первичке Директор ООО на ОСНО территориально находится на удаленном расстоянии от склада, с которого производится отгрузка реализуемой продукции. Можно ли использовать факсимиле подписи директора на первичных документах? |
Пунктом 2 статьи 160 ГК РФ предусмотрено, что использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.
Однако возможность скрепления договора факсимильной подписью не делает первичные документы, подписанные факсимиле, безопасными с точки зрения налогового законодательства, о чем свидетельствует наличие обширной арбитражной практики. Тем более что в силу п. 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется.
Порядок оформления первичных учетных документов регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ). Частью 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ определены обязательные реквизиты первичного учетного документа. Одним из обязательных реквизитов является подпись лица (лиц), предусмотренного пунктом 6 части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, с указанием фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица (лиц). Рядом с каждой подписью необходимо указать должность лица, подписавшего первичный документ, а также его фамилию и инициалы (п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 58 ГОСТ Р 7.0.8-2013, Письма Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81951, от 13.04.2015 N 03-03-06/20808).
Еще в 2011 году в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.09.2011 N 4134/11 изложена правовая позиция: ни НК РФ, ни Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" не предусматривают заверение первичных документов факсимиле (см. также Постановления ФАС Дальневосточного округа от 10.12.2014 N Ф03-5158/2014, от 04.12.2014 N Ф03-5139/2014, от 25.08.2014 N Ф03-3092/2014).
Согласно официальной позиции контролирующих органов проставление факсимиле на первичных документах недопустимо. Аналогичной точки зрения придерживается и большинство судов (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 10.12.2014 N Ф03-5158/2014, от 04.12.2014 N Ф03-5139/2014, от 25.08.2014 N Ф03-3092/2014, Определение ВАС РФ от 26.08.2013 N ВАС-10799/13).
Учитывая, что первичные учетные документы с факсимильным воспроизведением подписей не принимаются контролирующими органами в качестве оправдательных документов для целей исчисления налога на прибыль, использование факсимиле может вызвать споры не только с проверяющими, но и с покупателями.
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья
26 марта 2021г.
|
Увольняем за прогул, а что в СЗВ-ТД? |
|
Дата увольнения за прогул. При увольнении работника за прогул днем его увольнения будет последний день его работы, то есть день, предшествующий первому дню прогула, при условии, что работник не возвращался к своим трудовым обязанностям после прогула. А как быть с отчетом в ПФР который необходимо сдать не позднее одного дня с даты увольнения? |
В соответствии с п.2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и п.1.8 Порядка заполнения формы "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД) " форма СЗВ-ТД представляется в случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица - не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление (прекращение) трудовых отношений.
Что касается даты увольнения, то по общему правилу во всех случаях днем увольнения работника является последний день его работы. При увольнении за прогул работника днем его увольнения будет последний день его работы, то есть день, предшествующий первому дню прогула, при условии, что работник не возвращался к своим трудовым обязанностям после прогула (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ, Письмо Роструда от 11.07.2006 N 1074-6-1, Доклад, утв. Рострудом, Письмо Минтруда России от 07.11.2019 N 14-2/В-912).
Несовпадение последнего дня работы уволенного работника с днем, когда оформлено прекращение трудовых отношений с ним в связи с применением соответствующего дисциплинарного взыскания за прогул, признается допустимым и трудовые права данного работника не нарушает.
В рассматриваемой ситуации, дата составления приказа об увольнении за прогул, можно предположить, позднее даты увольнения.
Предоставление в СЗВ-ТД информации об уволенном работнике не позднее следующего дня за днем издания соответствующего приказа не является нарушением сроков подачи СЗВ-ТД в рассматриваемой ситуации.
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья
26 марта 2021г.
|
Договор аренды новый – состав имущества тот же |
|
Наше предприятие сдает в аренду недвижимое имущество вместе с оборудованием сроком на 11 месяцев. По окончании договора аренды договор вновь заключается сроком на 11 месяцев. Надо ли оформлять акт возврата имущества и новый акт приема-передачи имущества, если фактически состав имущества не меняется? |
|
|
Если после прекращения договора аренды имущество не было возвращено арендодателю (то есть акт возврата не оформлялся) и впоследствии стороны заключили новый договор аренды данного имущества, то подписания акта приема-передачи не требуется. Такой вывод следует из судебной практики, согласно которой суды, хоть и не указали прямо на отсутствие необходимости в подписании акта приема-передачи, взыскали задолженность по арендной плате, предусмотренной новым договором. (Постановление ФАС Московского округа от 15.12.2010 по делу N А40-14800/10, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 по делу N А40-14800/10)
Факт передачи имущества может быть подтвержден любым документом, из содержания которого следует, что имущество перешло к арендатору (например, актом сверки взаиморасчетов). При наличии такого документа арендатор не вправе будет ссылаться на то, что передача не состоялась (п. 1 ст. 611 ГК РФ), поскольку не был составлен акт приема-передачи имущества, и не сможет на этом основании отказаться от внесения арендной платы.
Законом не установлены требования к тому, как должна оформляться передача имущества в аренду. Во избежание разногласий рекомендуем при заключении нового договора все же оформлять акт возврата имущества по старому договору и акт приема-передачи имущества по новому договору.
Кроме того, арендодателю следует учитывать, что, если в договоре указан конкретный документ, которым должна подтверждаться передача имущества, стороны должны составить именно его. Отсутствие такого документа будет являться доказательством того, что арендодатель не исполнил свое обязательство по передаче имущества, предусмотренное п. 1 ст. 611 ГК РФ.
Ответ подготовил:
юрист отдела "Линия консультаций" РИЦ 256 Гилева Анна
29 апреля2021г.
Юридический адрес бывшего арендатора
Между двумя ООО заключен договор аренды помещения. Адрес арендованного помещения является для арендатора юридическим адресом. Сейчас стороны подписали соглашение о досрочном расторжении договора аренды. Вправе ли уже бывший арендатор использовать адрес помещения в качестве юридического после расторжения договора?
В соответствии со ст. 304 ГК РФ собственник может требовать устранения всяких нарушений его права, хотя бы эти нарушения и не были соединены с лишением владения.
С момента прекращения договора аренды здания или сооружения при условии соблюдения требований п. п. 1 и 2 ст. 655 ГК РФ прекращается право арендатора использовать имущество арендодателя. Таким образом, после прекращения договора аренды нежилого помещения собственник данного помещения вправе предъявить в суд требование к бывшему арендатору о прекращении использования соответствующего объекта недвижимости для целей осуществления связи с этим юридическим лицом.
Таким образом, бывший арендодатель вправе предъявить в суд требование к бывшему арендатору о прекращении использования соответствующего объекта недвижимости для целей осуществления связи с бывшим арендатором.
Однако следует иметь в виду, что в случае удовлетворения данного требования в резолютивной части решения суда также указывается на обязанность юридического лица, к которому предъявлено требование, принять необходимые меры к внесению изменений в ЕГРЮЛ в части своего адреса. Непринятие соответствующих мер влечет наступление последствий, связанных с неисполнением судебного решения, например, наложение судебного штрафа (ст. 332 Арбитражного процессуального кодекса РФ), однако не может служить основанием для самостоятельного обращения собственника (иного законного владельца) с требованием к регистрирующему органу о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
Вместе с тем регистрирующий орган обязан на основании представленного ему вступившего в законную силу решения суда об удовлетворении иска внести в ЕГРЮЛ запись о том, что сведения об адресе юридического лица являются недостоверными, с указанием реквизитов данного судебного решения. В случае неисполнения бывшим арендатором вышеуказанного решения суда собственник нежилого помещения, адрес которого содержится в ЕГРЮЛ в качестве адреса нахождения бывшего арендатора, может обратиться с заявлением в регистрирующий орган о недостоверности данного адреса в целях отражения его в ЕГРЮЛ в качестве места нахождения юридического лица - бывшего арендатора.
Регистрирующий орган вправе направить этому юридическому лицу (в том числе в адрес его участников и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе. В случае непредставления таких сведений в разумный срок регистрирующий орган может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (п. 3 ст. 61 ГК РФ, п. 2 ст. 25 Закона о государственной регистрации).
В случае невыполнения юридическим лицом указаний суда о представлении в регистрирующий орган достоверных сведений о своем адресе, данных в порядке подготовки дела к судебному разбирательству либо в определении об отложении судебного разбирательства, суд решает вопрос о ликвидации этого юридического лица, имея в виду, что такое его поведение свидетельствует о грубом нарушении пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона о государственной регистрации, допущенном при осуществлении своей деятельности (пп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ, п. 2 ст. 25 Закона о государственной регистрации).
Данная позиция следует также из Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица".
Ответ подготовил:
юрист отдела "Линия консультаций" РИЦ 256 Гилева Анна
29 апреля 2021г.
Учет имущества, переданного учредителем на увеличение чистых активов
|
Предприятию на основании решения участников общества был передан земельный участок на увеличение чистых активов предприятия. Имущество было передано участником с долей участия 99%. Каким образом должны учитываться данные операции в бухгалтерском и налоговом учете предприятия? |
На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов РФ от 29 января 2008 года N 07-05-06/18.
Проводки принимающей стороны
При получении основного средства:
Дебет 75 "Расчеты с учредителями"
Кредит 83 "Добавочный капитал" - внесение неденежного вклада;
Дебет 08-4 "Вложение во внеоборотные активы, приобретение основного средства"
Кредит 75 "Расчеты с учредителями" - получение от учредителя основного средства как имущественного вклада.
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Данная норма не ставит условием освобождения от обложения налогом на прибыль, во-первых, наличие такой цели вклада, как увеличение чистых активов общества, во-вторых, ограничения по минимальной доле участия акционера в уставном капитале общества. Основное условие для освобождения от налогообложения - соблюдение порядка, установленного гражданским законодательством РФ.
Таким образом, налог на прибыль также не принимается к начислению, так как по закону никаких налогооблагаемых доходов организация не получала. Дополнительных условий, обязательных для соблюдения принимающей стороной (таких как размер участия в капитале, особенности распоряжения полученным имуществом и т.п.), закон не выдвигает.
Налог на добавленную стоимость не будет приниматься к вычету, так как он не может быть восстановлен передавшей вклад стороной. Никаких особых положений для вычета по НДС в случае безвозмездных вкладов в налоговом законодательстве РФ нет.
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Орешкина Галина
17 мая 2021г.
Налогообложение НДС при оказании услуг иностранным перевозчиком
Наша организация закупает товар в Республике Молдова (условия поставки FCA-Гримэнкэуць incoterms 2010). Транспортные услуги за перевозку товара из Республики Молдова оплачиваем согласно заключенного договора с перевозчиком, который не является резидентом РФ. Должна ли наша организация выполнять обязанности налогового агента по НДС (согласно п. 4 ст. 174 НК РФ), при уплате перевозчику нерезиденту за транспортные услуги?
Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория Российской Федерации, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Для решения вопроса о том, должна ли в рассматриваемой ситуации российская организация выполнять функции налогового агента, необходимо определить место реализации приобретаемых услуг по перевозке.
Место реализации работ (услуг) в целях налогообложения НДС определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ. Территория РФ может быть признана местом реализации услуг по перевозке только в том случае, если выполняются следующие условия (пп. 4.1 п. 1, пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ):
- услуги по перевозке оказываются российскими организациями или индивидуальными предпринимателями;
- пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ.
Поскольку перевозка груза производится иностранным перевозчиком и пункт отправления расположен за пределами Российской Федерации, в рассматриваемом случае местом реализации услуг по перевозке территория Российской Федерации не признается на основании пп. 4.1 п. 1 и пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 148 НК РФ документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:
1) контракт, заключенный с иностранным перевозчиком;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Таким образом, если услуги по перевозке оказывает иностранная компания, местом реализации таких услуг территория РФ не признается. Учитывая изложенное, российская организация в рассматриваемой ситуации не будет признаваться налоговым агентом по НДС.
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Орешкина Галина
17 мая 2021г.
УСН и расходы на строительный контроль при проведении капитального ремонта
Организация, член СРО, применяющая УСН, осуществляет ремонтные работы. Уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы на строительный контроль и надзор за работами по проведению капитального ремонта и необходимой по условиям договора проверки разработанной проектной документации по проведению капитального ремонта?
Расходы, которые уменьшают налоговую базу при УСН "доходы минус расходы", перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся, в частности:
- подтверждение соответствия продукции (работ, услуг), процессов требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров (пп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- экспертизу, обследования и выдачу заключений и других документов, которые нужны для получения лицензии (разрешения) на осуществление деятельности(пп. 30 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Понятие, основные задачи и порядок осуществления технического надзора (строительного контроля) определены статьей 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации (далее - ГрК РФ).
Строительный контроль проводится в процессе строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства в целях проверки соответствия выполняемых работ проектной документации (в том числе решениям и мероприятиям, направленным на обеспечение соблюдения требований энергетической эффективности и требований оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов), требованиям технических регламентов, результатам инженерных изысканий, требованиям к строительству, реконструкции объекта капитального строительства, установленным на дату выдачи представленного для получения разрешения на строительство градостроительного плана земельного участка, а также разрешенному использованию земельного участка и ограничениям, установленным в соответствии с земельным и иным законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 53 ГрК РФ строительный контроль проводится лицом, осуществляющим строительство, а если строительство осуществляется на основании договора строительного подряда, то строительный контроль проводится также застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, или региональным оператором либо привлекаемыми ими на основании договора индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
Исходя из вышеизложенного, расходы на строительный контроль и надзор за работами по проведению капитального ремонта и необходимой по условиям договора проверки разработанной проектной документации для проведения капитального ремонта уменьшают налогооблагаемую базу по УСНО.
Ответ подготовил:
Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Орешкина Галина
17 мая 2021г.
Работник отозвал согласие на обработку персональных данных
Если работник отзывает согласие на обработку персональных данных, каковы действия работодателя?
Работник в любое время вправе отозвать согласие на обработку персональных данных. В случае отзыва работником согласия на обработку персональных данных работодатель вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в п. п. 2 - 11 ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 10 и ч. 2 ст. 11 Закона N 152-ФЗ (ч. 2 ст. 9 Закона N 152-ФЗ).
Обработка персональных данных работников необходима работодателю в связи с трудовыми отношениями и осуществляется им в целях исполнения трудового договора, даже если работник не давал согласие на обработку персональных данных (Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 21.06.2017 по делу N 33-4566/2017).
По общему правилу обработка персональных данных допускается с письменного согласия субъекта ПД (п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ).
В отдельных случаях такое согласие не требуется, в частности если обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем (п. 5 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ).
При этом получение согласия субъекта персональных данных по смыслу указанной нормы не требуется.
Учитывая, что организация осуществляет обработку персональных данных работника, отношения с которым основаны на трудовом договоре, то согласие субъекта персональных данных - работника на обработку персональных данных оператором-работодателем не является обязательным.
Однако, если работник ранее предоставлял персональные данные, которые не являются необходимыми для исполнения трудового договора, то такие данные работодатель обязан прекратить обрабатывать (например, сведения о семейном положении, наличии детей (при предоставлении налоговых вычетов)). Рекомендуем, при этом уведомить о последствиях отзыва персональных данных.
Ответ подготовил:
юрист отдела "Линия консультаций" РИЦ 256 Гилева Анна
18 мая 2021г.
30 Июня 2021
разработка сайта