ПРЕДПЕНСИОНЕРЫ-2019 УЖЕ МОГУТ ЗАЯВЛЯТЬ О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ
Мы уже писали о том, что с 2019 г. льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу распространили на тех, кто в этом году должен был бы выйти на пенсию, не случись пенсионной реформы (см. ГК, 2018, N 23, с. 78). Кроме того, многие регионы ввели для них льготу по транспортному налогу. Но льготы автоматически не предоставляются. Как минимум надо подать заявление о них.
Кому полагаются налоговые льготы
На льготы вправе рассчитывать те люди, которые в текущем году достигнут возраста, считавшегося раньше пенсионным (по состоянию на 31.12.2018) <1>, а именно:
- женщины, достигшие 55 лет;
- мужчины, достигшие 60 лет;
- лица, достигшие возраста, в котором возникло право на досрочную пенсию (например, по выслуге лет).
К примеру, женщина, которая родилась 5 февраля 1964 г., по старым правилам имела право выйти на пенсию с 05.02.2019, когда ей исполнилось 55 лет. Но теперь она сможет обратиться за пенсией лишь начиная с 5 августа этого года. А вот на налоговые льготы она может рассчитывать уже со дня своего 55-летия.
--------------------------------
<1> Закон от 30.10.2018 N 378-ФЗ.
По каким налогам положены льготы предпенсионерам
Налог на имущество физических лиц. Упомянутые выше лица вправе вообще не платить этот налог с одного объекта недвижимости каждого вида (если объект не использовался в предпринимательской деятельности) <2>. Это:
- квартира (ее часть) либо комната;
- жилой дом или часть дома;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных участках;
- гараж или машино-место;
- творческие мастерские, ателье, студии - если предпенсионер профессионально занимается творческой деятельностью.
Предположим, что у женщины, которой в феврале этого года исполнилось 55 лет, есть в собственности дом, квартира и гараж. Значит, уже с февраля в отношении всех этих объектов она перестает быть плательщиком налога <3>. А если у нее три квартиры и гараж, то она не будет платить налог только за одну из квартир и за гараж.
Земельный налог. Здесь суть льготы заключается в так называемых необлагаемых 6 сотках. То есть предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего предпенсионеру <4>. Иными словами, если у него один участок площадью 6 соток и меньше, то налогом этот участок вообще не облагается, а если больше, к примеру 10 соток, то налог будет рассчитываться со стоимости оставшихся 4 соток (10 - 6 = 4).
Транспортный налог. Многие субъекты РФ на региональном уровне ввели с 2019 г. для лиц, достигших 55 (60) лет, льготы по этому налогу в отношении одного транспортного средства с определенным количеством лошадиных сил.
К примеру, такие лица вообще не должны платить транспортный налог с отечественных легковых машин, мощность которых не превышает:
- 150 л. с. - в Санкт-Петербурге <5>, в Свердловской и Рязанской областях <6>;
- 100 л. с. - в Курской и Астраханской областях <7>, в Алтайском крае <8>.
А в Сахалинской и Ярославской областях для освобождения от налога мощность авто вообще значения не имеет <9>.
Однако таких щедрых регионов немного.
Большинство наших субъектов ограничилось лишь установлением для предпенсионеров:
- или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидка <10>, а во Владимирской - 75%-я <11>;
- или пониженной налоговой ставки. К примеру, в Тамбовской области это 5 руб. вместо 20 руб. за каждую л. с. для авто мощностью до 100 "лошадок" <12>, а в Липецкой области - 2,5 руб. вместо 15 руб. для таких же машин <13>.
--------------------------------
<2> подп. 10.1 п. 1, пп. 2 - 4 ст. 407 НК РФ.
<3> п. 6 ст. 408 НК РФ.
<4> подп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ.
<5> ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53.
<6> подп. 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ; п. 26 ст. 10 Закона Рязанской области от 29.04.98 "О налоговых льготах".
<7> подп. "б" п. 1 ст. 3 Закона Курской области от 21.10.2002 N 44-ЗКО; ч. 2 ст. 3 Закона Астраханской области от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ.
<8> подп. 1 п. 1 ст. 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС.
<9> подп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 N 377; подп. 12 п. 1 ст. 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 N 71-з.
<10> п. 2.1 ст. 5 Закона Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО; п. 2 ст. 3 Закона Брянской области от 09.11.2002 N 82-З; п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ.
<11> п. 2 ст. 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ.
<12> п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N 69-З.
<13> ст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ.
Как подать в ИФНС заявление на льготу
Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц подается по утвержденной форме <14> одним из следующих способов:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. В этом случае надо зайти в раздел "Жизненные ситуации" и выбрать опцию "Подать заявление на льготу". В графе "Информация о документе, подтверждающем право на льготу" предпенсионеры могут указать данные своего паспорта, если нет справки из ПФР;
- лично в любой налоговой инспекции <15>;
- заказным письмом. Кстати, форму заявления можно скачать на сайте ФНС;
- через МФЦ, с которым у налоговой инспекции есть соответствующее соглашение.
У тех, кто станет предпенсионером в 2019 г., времени на подачу такого заявления предостаточно. ФНС рекомендует подать его до 1 мая года, следующего за годом, в котором возникло право на льготу, то есть в нашем случае - до 01.05.2020. Но все-таки лучше сделать это заранее, чтобы потом не забыть.
* * *
Кстати, прикладывать к заявлению документы, подтверждающие, что гражданин является предпенсионером, не обязательно. Инспекция сама проверит, относится ли заявитель к указанной категории, запросив эти сведения у органа ПФР <16>. Если верить Пенсионному фонду, то такие сведения уже запущены в систему межведомственного обмена <17>.
--------------------------------
<14> утв. Приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.
<15> п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ.
<16> Письма ФНС от 31.10.2018 N БС-4-21/21281@, от 29.11.2018 N БС-4-21/23076.
<17> Письмо ПФР от 23.11.2018 N СЧ-25-17/23463.
М.Г. Суховская
Старший юрист
Подписано в печать
07.03.2019
28 апреля 2019
Теги: Предпенсионеры, Налоговые льготы
разработка сайта