ТРИ ОПЕРАЦИИ, НА КОТОРЫЕ БАНК ОБРАТИТ ВНИМАНИЕ
Если банк сочтет операцию по перечислению средств со счета подозрительной, он вправе запросить у клиента пояснения по ней и документы. Если их не представить, банк откажет в проведении операции и может не только приостановить работу "Клиент-Банка", но и заблокировать все расходные операции по счету.
Оплата контрагенту чего-либо
Вот три основных причины, из-за которых у банка могут возникнуть подозрения в отношении операций по оплате кому-либо за что-либо.
Причина 1. Операция описана в платежке слишком кратко. В таком случае, даже если она не выходит за рамки обычной деятельности компании, банк может запросить пояснения и документы. К примеру, вопросы может вызвать вот такая формулировка.
|
Оплата по договору N 10 от 13.03.2020.
Назначение платежа |
В назначении платежа следует указывать информацию, которая поможет идентифицировать платеж <1>. Делать это надо хоть и кратко, но емко (количество символов в поле не должно превышать 210) <2>.
К примеру, при оплате товаров, работ или услуг укажите в платежке:
- реквизиты документа, на основании которого перечисляются деньги (например, договора, товарной накладной, счета, акта и др.);
- за что конкретно вы платите;
- вид платежа (аванс, оплата по договору и т.д.);
- облагается ли перечисляемая сумма НДС.
Так вы минимизируете риск того, что платеж будет приостановлен. Вот примерный образец.
|
Оплата по договору об оказании консультационных услуг N 10 от 13.03.2020, в том числе НДС (20%) - 20 000 руб.
Назначение платежа |
Если же банк все-таки затребовал пояснения или документы, лучше их представить в срок, указанный в требовании. При этом чем больше информации вы передадите, тем больше шанс, что негативных последствий в виде блокировки удастся избежать. Если после этого банк обслуживание не восстановит, вы вправе обжаловать его действия сначала в досудебном порядке, обратившись в межведомственную комиссию при ЦБ, а если это не поможет - в суде <3>. Вот парочка судебных решений, в которых суд встал на сторону компаний в спорах из-за блокировок.
Спор 1. Компания хотела оплатить хозтовары для перепродажи, но банк перевод заблокировал, хотя платежка была оформлена должным образом. Реквизиты договора, расшифровка того, за что компания переводит деньги, - все было. Да и перевод стандартный, с виду ничего необычного. Но банк потребовал представить пояснения и документы по сделке. Компания все исполнила, но заморозки платежа и приостановления работы "Клиент-Банка" избежать не удалось. А все потому, что банку показалось, будто компания платит слишком мало налогов. Дело дошло до суда <4>.
Судьи отметили, что спорный перевод не имеет признаков, указывающих на его необычный характер. Он проведен в рамках уставной деятельности организации постоянному поставщику, а значит, признавать его подозрительным и блокировать оснований не было.
Относительно довода банка о том, что компания мало платит налогов, суд заметил: банк слишком много на себя взял. Контролировать пополнение бюджета за счет налогов - работа налоговых органов. К тому же справку об исполнении обязанности по уплате налогов (или, как ее еще называют, об отсутствии задолженности по налогам) компания банку представила.
Спор 2. Банк направил письмо с просьбой подтвердить реальность бизнеса компании, которая обслуживалась в нем уже несколько лет. Сославшись на то, что операции по ее счету подпадают под дополнительный контроль (хотя по факту расчеты велись как обычно), банкиры попросили представить пояснения и ряд документов (договоры, штатное расписание, ссылку на сайт и др.). Компания требование исполнила, однако банк доступ в "Клиент-Банк" все равно заблокировал. Проанализировав представленные пояснения и документы, он счел проводимые фирмой операции сомнительными. Фирма пошла в суд с требованием возобновить операции и выиграла его <5>.
Дело в том, что ограничить осуществление расходных операций по счету самостоятельно банк может лишь на 5 рабочих дней. Если в течение этого срока от Росфинмониторинга нет информации о приостановлении операций на более длительный срок (обо всех сделках, вызывающих подозрение, банк должен сообщать в службу по финмониторингу), банк должен восстановить движение денег. В указанной ситуации этого не произошло. Поэтому логично, что суд такое самовольное приостановление дистанционного обслуживания счета признал незаконным.
Банк в свою защиту утверждал, что блокировка онлайн-обслуживания на возможность использования денег на счете не повлияла. Ведь операции по счету приостановлены не были. Фирма могла обращаться в банк через отделения с платежными поручениями. На это судьи ответили, что счет был открыт в интернет-банке, у которого отделений в регионе нет, а значит, проводить расчеты фирма могла только дистанционно, но из-за неправомерных действий банка была лишена такой возможности.
Причина 2. Операция не типична для вида деятельности компании. К примеру, основной вид деятельности компании - предоставление транспортных услуг, а она тратит деньги на покупку какого-либо товара, никак не относящегося к перевозкам, не имея при этом платежей со счета, характерных для ее бизнеса. Такие переводы наверняка вызовут интерес у банка, и он откажет в их проведении.
В таком случае придется пояснить банку не свойственные вашей фирме операции. К примеру, если они связаны с тем, что фирма начала вести новый вид деятельности и поэтому закупает вызвавший вопросы товар, сообщите об этом банку. Представьте пояснения вместе с распечаткой с email нового листа записи ЕГРЮЛ с измененными кодами, договоры с новыми контрагентами и другие документы, подтверждающие ведение нового направления бизнеса.
Причина 3. Транзитный характер операции. Такие операции у банков на особом счету, так как часто их целями является легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
Банк затребует пояснения и документы, если усомнится в реальности сделок. Произойти это может, если <6>:
- деньги на ваш счет поступают от большого количества контрагентов (особенно если их коды ОКВЭД не совпадают с вашими), а после переводятся на счета других компаний;
- осуществляются такие переводы в короткие сроки (1 - 2 дня) на протяжении долгого времени (от 3 месяцев) и с повышенной регулярностью (чуть ли не каждый день);
- операции по счету не создают у вас обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
- со счета, используемого для указанных операций, налоги или другие обязательные платежи в бюджет либо совсем не платятся, либо платятся в незначительных размерах.
Но не любой транзитный расчет является сомнительной операцией. Бывает, деньги только пришли, а их уже нужно потратить, чтобы рассчитаться с контрагентами. В таком случае, если банк потребует объясниться, представьте ему договоры, счета и т.д. Если это не поможет и банк перевод не разблокирует, вы вправе обжаловать такие действия <7>.
Был случай, когда банк отказался проводить платеж из-за того, что фирма хотела рассчитаться с контрагентом деньгами, поступившими на счет от организаций с кодами ОКВЭД не такими, как у нее, в срок, не превышающий 2 дней после их зачисления. Кроме этого, фирма с указанного счета не платила зарплату и налоги. Судьи в этом ничего сомнительного не усмотрели. Фирма представила документы по деятельности, подтвердив тем самым законность совершаемых операций <8>.
Подобные споры в пользу компаний суды решали и раньше <9>. Но наличие такой практики не говорит о безусловной победе в случае чего. Если операции в действительности носят необычный, транзитный характер, не имеют очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, в суде вы вряд ли найдете поддержку <10>.
В любом случае будьте готовы к тому, что судебные тяжбы могут затянуться. Порой между обращением в суд и вынесением решения кассацией проходит года полтора-два.
Перечисление зарплаты или подотчетных сумм
Выплату зарплаты или подотчета на карты работников банки тоже не оставляют без внимания. Поэтому первое, на что стоит обратить внимание, - это снова порядок заполнения "Назначение платежа" в платежке. Вот пара примеров, как заполнять его не надо.
|
Выплата зарплаты.
Назначение платежа |
или
|
Перечисление денег работнику на погашение долга перед ИП "Сидоров" за поставку.
Назначение платежа |
Такие формулировки с большой долей вероятности банку не понравятся, и вам придется их дополнительно пояснять.
В этих ситуациях надо указывать, что перечисляете на карты именно зарплату или подотчет. В случае с зарплатой дополнительно прописывайте еще месяц, за который она выдается. Вот образцы, как надо заполнять назначение платежа.
|
Перечисление заработной платы за март 2020 г. по реестру N 6 от 06.04.2020. Без НДС.
Назначение платежа |
или
|
Перечисление денежных средств под отчет на хозяйственные нужды (приобретение канцтоваров) работнику Шевцову Николаю Викторовичу на основании заявления б/н от 16.03.2020. Без НДС.
Назначение платежа |
Но, как вы уже заметили, правильно заполненная платежка еще не гарант того, что банк не заинтересуют такие перечисления. Переводы крупных сумм одному работнику, да если они еще и осуществляются на регулярной основе, банк вряд ли оставят равнодушным <11>. Будьте готовы пояснить операции и представить по ним документы.
По зарплате это могут быть трудовые договоры, штатное расписание, зарплатная ведомость. А по подотчету - заявления работников на выдачу денег под отчет (с визами руководителя) или соответствующие распоряжения, приказы об утверждении списка тех сотрудников, кто имеет право на получение подотчетных средств, авансовые отчеты. К слову, если срок авансового отчета еще не наступил, поясните это банку.
Если документы представлены, а банку по-прежнему что-то не нравится и он отказывает в проведении операции по перечислению средств, вы также можете обжаловать это. Вот случай из жизни.
Компания покупала у физлиц металл. Для расчета с ними она перечисляла деньги подотчетным лицам, а уже те рассчитывались с продавцами наличкой. Одну из таких платежек банк не пропустил, посчитав перевод подозрительным. В суде доказать свою правоту он не смог <12>. А все потому, что компания представила все документы по сделкам, доказав их реальный характер. Объем налично-денежного оборота компании был обусловлен хозяйственной деятельностью и характером взаимоотношений с контрагентами, поэтому действия банка были признаны неправомерными.
Погашение и предоставление займов
Операции с беспроцентными займами на сумму 600 тыс. руб. и более без внимания банка точно не останутся, ведь такие операции подлежат обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга <13>. В таком случае банк, перечисляющий деньги, может запросить документы и разъяснения <14>. Но это не единственный случай.
Если банк сочтет, что предоставление беспроцентного займа не имеет деловой цели, то даже в случае, когда сумма будет меньше 600 тыс. руб., он может потребовать объясниться. В этой ситуации поясните банку экономическую целесообразность сделки. Например, такой заем контрагенту был предоставлен потому, что сотрудничество с ним приносит вам крупную прибыль.
К слову, на займы под заведомо низкий процент банк может обратить внимание по этой же причине.
В остальном процентные займы в большинстве своем вопросов не вызывают, но опять же многое зависит от того, как вы оформите платежку. Вот пример, как делать не стоит.
|
Перечисление денежных средств по договору N 10 от 12.02.2020.
Назначение платежа |
Из платежки по займу (собственно, как и из любой другой) должно быть понятно, за что вы перечисляете деньги. То есть видно, что это договор займа, реквизиты у него такие-то, ставка по нему такая-то, ну и про НДС не забываем. Вот образец, как должно быть.
|
Перечисление денежных средств по договору процентного займа N 10 от 12.02.2020. Ставка по договору 9,9% годовых. Без НДС.
Назначение платежа |
* * *
На практике вы можете столкнуться с тем, что банк блокирует операции или онлайн-обслуживание, не запросив никаких документов и не объясняя причин блокировки. В таком случае выясните причины этого, направив запрос с просьбой разъяснить ситуацию. Банки должны предоставлять клиентам, которым отказали в обслуживании, информацию о причинах принятия отказного решения <15>.
--------------------------------
<1> приложение 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 N 383-П.
<2> приложение 11 к Положению ЦБ от 19.06.2012 N 383-П.
<3> ч. 13.5 ст. 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (далее - Закон N 115-ФЗ).
<4> Постановление АС ДВО от 15.03.2017 N Ф03-740/2017.
<5> Постановление АС УО от 29.07.2019 N Ф09-4563/19.
<6> Письмо ЦБ от 31.12.2014 N 236-Т.
<7> ч. 13.5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
<8> Постановление АС УО от 20.11.2019 N Ф09-7392/19.
<9> Постановление АС ДВО от 06.12.2018 N Ф03-5127/2018.
<10> Постановления АС СЗО от 02.07.2019 N А56-111418/2018; АС УО от 01.09.2017 N Ф09-4650/17; 9 ААС от 17.01.2017 N 09АП-60418/2016.
<11> Постановление АС ВВО от 11.09.2017 N Ф01-3548/2017.
<12> Постановление 18 ААС от 18.01.2018 N 18АП-15556/2017.
<13> п. 4 ч. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ.
<14> п. 4 ч. 1, ч. 14 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
<15> Методические рекомендации по вопросам информирования... клиентов о причинах принятия решения об отказе от проведения операции... утв. ЦБ 22.02.2019 N 5-МР.
И.В. Кравченко
Эксперт по бухгалтерскому учету
и налогообложению
31 Августа 2020
разработка сайта